Учет доходов и расходов при применении УСН отличается от учета на ОСНО. Когда вы перейдете на УСН, вам необходимо сделать следующее:
1. Восстановить НДС по ОС, остаткам МПЗ и по выделенным авансам. Сделать это необходимо в последнем квартале перед переходом на УСН. НДС, восстановленный с уплаченных авансов, включите в стоимость товаров, работ, услуг и вместе с ней учтите в расходах на УСН.
2. По состоянию на 1 января необходимо включить в доходы незакрытые авансы, полученные от покупателей, за вычетом исчисленного с них НДС.
3. В расходах необходимо учесть оплаченную стоимость остатков сырья, материалов, НЗП и готовой продукции.
4. По основным средствам, которые были приобретены до перехода на УСН, при переходе с ОСНО, в расходах можно учесть (п.2.1 ст.346.25 НК РФ) оплаченную остаточную стоимость основного средства по данным налогового учета на 31 декабря года перед переходом на УСН.
***
Хотите стать профессионалом в сфере налогообложения? Записывайтесь на мой авторский курс по налогам!
