Разобраться в налогах

ФНС проинформировала о нюансах необлагаемого НДФЛ лимита матпомощи при рождении ребенка С 1 января 2026 года материальная помощь, которая выплачивается работодателями сотрудникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении или усыновлении каждого ребенка, установлении над ним опеки, в течение первого года в пределах 1 млн. руб. не подлежит налогообложению НДФЛ. Поскольку срок ее выплаты - в течение первого года жизни ребенка, работодатели могут применить новый лимит даже к детям, родившимся в 2025 году. Например, если ребенок родился в июне 2025 года, а материальная помощь в размере 1 млн. рублей будет выплачиваться в феврале 2026 года, то эта сумма не будет облагаться НДФЛ. Работодатели могут скорректировать локальные нормативные акты, устанавливающие меры социальной поддержки, увеличив суммы матпомощи, оказываемой работникам, с учетом своих финансовых возможностей. Сумма выплаченной материальной помощи в пределах лимита на каждого ребенка, освобождается от НДФЛ у каждого из родителей, усыновителей, опекунов. То есть если оба родителя работают в одной компании, то необлагаемую материальную помощь до 1 млн. рублей можно выплатить каждому из них. В результате общая сумма социальной поддержки конкретной семьи может составить до 2 млн. рублей. Основание: Информация ФНС от 04.02.2026 г.

ФНС разъяснила особенности применения пониженного тарифа страховых взносов в 2026 году Для применения пониженного тарифа страховых взносов (15% к выплатам, превышающим 1,5 МРОТ в месяц) компаниям и ИП, занимающихся только определенными видами деятельности из перечня Правительства РФ (от 27.12.2025 г. № 4125-р), необходимо одновременно соответствовать следующим условиям: • вид деятельности, закрепленный в перечне, должен быть указан в ЕГРЮЛ (ЕГРИП) в качестве основного • не менее 70% доходов должны поступать от основного вида деятельности • При этом долю доходов по основному ОКВЭД необходимо подтверждать каждый отчетный период. В случае несоответствия страховые взносы нужно будет пересчитать по общему тарифу с начала года. Основание: Информация ФНС от 14.01.2026 г.

Следует ли в договоре с контрагентами указывать, что исполнитель выставляет УПД вместо счета-фактуры и акта, и наоборот? Выставление УПД, объединяющего счет-фактуру и первичный учетный документ, вместо выставления отдельного счета-фактуры и акта об оказанных услугах не меняет суть договорных отношений в части предоставления закрывающих документов и является возможным по следующим причинам: 🔻 УПД содержит все обязательные реквизиты счета-фактуры 🔻 УПД содержит все обязательные реквизиты первичного учетного документа Дополнительно указывать в договорах с контрагентами предоставление УПД вместо таких документов, как счет-фактура и акт, не является обязательным, так как УПД не создает новых обязательств, а объединяет уже предусмотренные законом документы. Основание: Письмо ФНС России от 26.12.2025 г. № ЕА-2-26/19733@

Как облагать НДФЛ доходы сотрудников - резидентов и нерезидентов? Вариант 1. Трудовой договор заключен с условием дистанционной работы. В этом случае доходы сотрудника облагаются НДФЛ по прогрессивной шкале ставок 13%-22%, независимо от налогового статуса сотрудника (резидент или нерезидент) и места выполнения работы (на территории РФ или за ее пределами). То есть, сотрудник независимо статуса налогового резидентства может работать в РФ или в другой стране, при этом будут применяться ставки 13%-22%. Отличие в вычетах - резидентам предоставляются, нерезидентам - не предоставляются. Вариант 2. Трудовой договор не предполагает дистанционной работы. В этом случае к доходу налогового резидента применяются ставки 13%-22%, нерезидента - 30% (если не брать исключения). Вариант 3. Трудовой договор заключен представительством российской компании в иностранном государстве - НДФЛ не удерживается, так как доход получен от источников за пределами РФ. 

С 1.01.2026 года изменены правила включения в страховой стаж периодов ухода за детьми. Если ранее физическим лицам засчитывали в страховой стаж не более 6 лет, приходящихся на отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет, то сейчас в страховой стаж будут включать периоды ухода за каждым ребенком в возрасте до 1,5 лет без ограничений. Также уточнен порядок учета стажа при уходе за двойней, тройней - периоды ухода за каждым ребенком будут учитываться отдельно и суммироваться. Основание: Федеральный закон от 28.11.2025 г. № 443-ФЗ

Что выгоднее? - выбор оптимальной ставки НДС в 2026 Рассчитаем налоговую нагрузку при разных ставках НДС. Алгоритм действий будет следующим: Шаг 1. Оценить сумму предполагаемого дохода на 2026 год, исходя из итогов 2025 года. Для примера возьмем доход 50 млн. рублей Шаг 2. Определить сумму НДС к уплате при каждой ставке исходя из возможных вариантов, а также определить возможную долю входного НДС, который можно принять к вычету: - При ставке 5% налог к уплате 2,5 млн. рублей (50 млн. руб. * 5%) - При ставке 7% налог к уплате 3,5 млн. рублей (50 млн. руб. * 7%) - При ставке 22% налог к уплате 11 млн. рублей, но с учетом возможного вычета, допускающего возврат до 89%, итоговая налоговая нагрузки снизится до 1,21 млн. рублей (11 млн. руб. - 9,79 млн. руб.) Шаг 3. Оценить результаты налоговой нагрузки и выбрать приемлемую ставку НДС. В нашем примере ставка 22% оказалась наиболее выгодной. Но результат зависит от реальной доли вычета НДС, и если доля вычетов будет на уровне до 77%, то выгоднее окажется ставка 5%. Когда предпочтительнее выбрать пониженные ставки: - если значительную часть расходов бизнеса составляют заработные платы, а входящий НДС минимальный (например, консалтинговые, бухгалтерские услуги, образовательная деятельность) - если большая часть контрагентов - это малый бизнес или самозанятые, по услугам которых входящий НДС также минимальный или отсутствует

Интересно, у бухгалтера голова не закружилась от перевыбора объекта УСН 😁 Суть спора: Компания зарегистрировалась в июне 2020 года и направила уведомление в ИФНС о переходе на УСН «Доходы, уменьшенные на величину расходов». Спустя год в декабре 2021 года направлено уведомление о переходе на УСН «Доходы» с 1.01.2022 г., но данное уведомление налоговый орган не принял и исключил из обработки. За 2022 год сдана первичная декларация по УСН «Доходы». На требование ИФНС представить пояснения о неправомерном применении объекта налогообложения ответа не поступило. В результате налоговым органом было принято решение вернуть в обработку ранее поданное уведомление об изменении объекта налогообложения от декабря 2021 г. и изменить объект с «Доходы, уменьшенные на величину расходов» на «Доходы». В октябре 2023 г. компания направила уточненную декларацию за 2022 г. по УСН, в которой указан объект «Доходы, уменьшенные на величину расходов». В ответ на требование ИФНС пояснить выбор объекта, компания ответила, что применяет его с начала деятельности. Что сделала налоговая? Доначислила налог на УСН по объекту «Доходы», выставила штраф. Что решил суд? Суд поддержал ИФНС: если налогоплательщик направляет уведомление о переходе на УСН, в котором указан иной объект налогообложения по сравнению с ранее применявшимся, и при этом такая воля подтверждается представленной первичной налоговой декларацией, содержащей те же параметры, это свидетельствует о намерении изменить объект налогообложения с начала очередного налогового периода. Представление первичной декларации с объектом «Доходы», а затем уточненной - с объектом «Доходы минус расходы» по существу представляет собой изменение налоговой модели задним числом, что недопустимо. Основание: Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 08.08.2025 г. № Ф09-2577/25

Относятся ли к доходам ПСН суммы, поступившие за услуги, оказанные в период применения патента, но после окончания его срока действия? Если патент закончился и не продлен, то суммы, поступившие после окончания срока действия патента, к ПСН уже не относятся. ИП на ПСН при определении доходов используют кассовый метод. Поэтому дата получения дохода определяется как день: 🔻 выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета ИП в банках, либо по его поручению на счета третьих лиц – при получении дохода в денежной форме 🔻 передачи дохода в натуральной форме – при получении дохода в натуральной форме 🔻 получения иного имущества (работ, услуг, имущественных прав), а также погашения задолженности (оплаты) иным способом (например, взаимозачет). К примеру, если ИП совмещает ПСН и УСН, то денежные средства за услуги, оказанные в рамках применения ПСН, поступившие после окончания срока действия патента, должны включаться в налоговую базу по УСН. Основание: п. 2 ст. 346.53 НК РФ