Разобраться в налогах

Какой налог возникает у ИП при реализации унаследованной коммерческой недвижимости? Суть спора: В 2020 г. физическое лицо вступило в права наследования в отношении коммерческой недвижимости (здания колерного цеха, котельной и земельного участка под ними). В 2021 году физическое лицо зарегистрировалось в качестве ИП, применяющего УСН «Доходы», а в 2022 г. - реализовало коммерческую недвижимость по договору купли-продажи. При этом доход от реализации не был отражен в налогооблагаемой базе по УСН. Что сделала ФНС? – доначислила налог УСН, пени и штраф с доходов от реализации коммерческой недвижимости. Что решил суд? – поддержал доводы ФНС ➖ недвижимое имущество не предназначено для личного (семейного) использования, имеет хозяйственное назначение и используется в предпринимательской деятельности (сдавалось в аренду) ➖ ИП владел указанным имуществом и извлекал от его использования доход в предпринимательских целях, выступая в спорных правоотношениях не как физическое лицо, а как ИП ➖ если имущество получено в порядке наследования, то это не устраняет обязанности ИП по его бухгалтерскому и налоговому учету, исчислению и уплате соответствующих налоговых платежей Основание: Определение ВС РФ от 11.02.2026 г. № 308-ЭС26-727 по делу № А32-61517/2024

Что прерывает, а что не прерывает течение срока исковой давности? Течение срока исковой давности прерывает: ➖ направление кредитору гарантийного письма, содержащего обязательство погасить задолженность ➖ подписание акта сверки, свидетельствующего о признании долга ➖ подписание графика погашения задолженности ➖ внесение должником денежных средств в размере долга в депозит нотариуса Течение срока исковой давности не прерывает: ➖ подписание акта сверки, в котором не указана должность и ФИО руководителя компании ➖ подписание акта руководителем, полномочия которого впоследствии были оспорены ➖ подписание акта сверки на такую сумму, из которой невозможно установить, входит ли в нее спорная задолженность

Когда взыскание в рамках исполнительного производства не может быть обращено на дебиторскую задолженность? Согласно п. 3 ст. 76 Федерального закона «Об исполнительном производстве» от 02.10.2007 г. № 229-ФЗ взыскание на дебиторскую задолженность не обращается в случаях, когда: 🔸Срок исковой давности для ее взыскания истек 🔸Дебитор находится в иностранном государстве, с которым Российской Федерацией не заключен договор о правовой помощи 🔸Дебитор находится в процессе ликвидации 🔸Дебитор прекратил свою деятельность в качестве юридического лица и исключен из ЕГРЮЛ 🔸В отношении дебитора введена процедура банкротства

Если планируете взаимодействовать с самозанятыми через специальные электронные платформы, то эта информация для вас ⬇️ С 2026 года Заказчик не сможет получить чек от самозанятого, если сотрудничает с ним через электронную платформу и при этом не оформил задание исполнителю. Как было ранее? Чек от самозанятого формировался либо по факту выплаты, либо на основании имеющихся сведений. Что изменилось? Доход самозанятого подлежит фискализации в соответствии с выполненными заданиями, заказами или заявками, которые опубликованы на площадке. Это означает, что без предварительно размещенного задания технически невозможно получить чек от самозанятого. Новшества касаются только взаимодействия через электронные площадки. Если заказчик работает с самозанятым напрямую, без привлечения платформ, то никаких дополнительных документов оформлять не требуется.

Когда можно учесть в расходах по налогу на прибыль убытки от хищений, виновники которых не установлены? Минфин России письме от 30.01.2026 г. № 03-03-06/1/6548 уточнил, в какой момент можно учесть в налогооблагаемой базе по налогу на прибыль убытки от хищений, по которым не установили виновных лиц. Такие убытки признаются в составе внереализационных расходов того отчетного (налогового) периода, в котором произошел факт хищения. В расходах для целей налога на прибыль можно учесть недостачи материальных ценностей в производстве и на складах, на предприятиях торговли в случае отсутствия виновных лиц. При этом факт отсутствия виновных лиц должен быть документально подтвержден уполномоченным органом государственной власти. Таким образом, списание убытков от хищения ТМЦ производится на дату формирования решения о приостановлении следствия в связи с невозможностью установления лица, подлежащего привлечению в качестве обвиняемого.

Нужно ли платить сотруднику суточные за день отгула, который он взял в командировке? Согласно п. 9 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 16.04.2025 г. № 501 суточные возмещаются работнику за каждый день нахождения в командировке, включая выходные и нерабочие праздничные дни, а также за дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути. Соответственно, за день отгула в командировке суточные не положены. Отгул – это не выходной и нерабочий праздничный день, не время в пути, а, значит, не входит в число дней командировки.

Какую кредиторскую задолженность нужно отразить во внереализационных доходах по налогу на прибыль, а какую нет? ✅ Кредиторскую задолженность в связи с: - истечением срока исковой давности (на дату истечения срока) - исключением из ЕГРЮЛ контрагента (на дату внесения в ЕГРЮЛ соответствующей записи) - прощением долга (на дату подписания соглашения о прощении долга или на дату получения от кредитора документа, которым подтверждено прощение долга) ❎ Кредиторскую задолженность: - по уплате налогов, страховых взносов, штрафов и пеней - перед компанией, в которой доля участия в уставном капитале более 50% - перед участником, который владеет более чем 50% уставного капитала компании - перед участниками по невостребованным дивидендам или если они прощают долг с целью увеличения чистых активов компании А что с НДС? НДС включается в доходы в составе списываемой кредиторской задолженности и в расходах не учитывается.

Разбираем изменения 2026 г. в порядке проведения налоговых проверок ⚡️ Расширяются полномочия при проведении дополнительных мероприятий - налоговая служба вправе осматривать территории и помещения, а также проводить выемку документов и предметов в рамках дополнительных мероприятий при рассмотрении материалов проверки (как выездной, так и камеральной налоговой проверки) ⚡️ Закрепляется принцип экстерриториальности - возможность проведения камеральной проверки представленной налоговой отчетности не только тем налоговым органом, в который налогоплательщик ее представляет, но и иным налоговым органом, уполномоченным ФНС (даже из другого субъекта страны) ⚡️ Расширяется период выездной налоговой проверки - она может охватывать не только 3 календарных года, предшествующих году проверки, но и текущий год - только по налогам с коротким налоговым периодом (НДС, акцизы, игорный налог) и только по завершившимся периодам ⚡️ Улучшается электронное взаимодействие - уведомление о вызове для дачи показаний может быть передано физическому лицу (его представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по ТКС, через ЛК или Госуслуги Основание: Информация ФНС от 13.02.2026 г.

ФНС проинформировала о нюансах необлагаемого НДФЛ лимита матпомощи при рождении ребенка С 1 января 2026 года материальная помощь, которая выплачивается работодателями сотрудникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении или усыновлении каждого ребенка, установлении над ним опеки, в течение первого года в пределах 1 млн. руб. не подлежит налогообложению НДФЛ. Поскольку срок ее выплаты - в течение первого года жизни ребенка, работодатели могут применить новый лимит даже к детям, родившимся в 2025 году. Например, если ребенок родился в июне 2025 года, а материальная помощь в размере 1 млн. рублей будет выплачиваться в феврале 2026 года, то эта сумма не будет облагаться НДФЛ. Работодатели могут скорректировать локальные нормативные акты, устанавливающие меры социальной поддержки, увеличив суммы матпомощи, оказываемой работникам, с учетом своих финансовых возможностей. Сумма выплаченной материальной помощи в пределах лимита на каждого ребенка, освобождается от НДФЛ у каждого из родителей, усыновителей, опекунов. То есть если оба родителя работают в одной компании, то необлагаемую материальную помощь до 1 млн. рублей можно выплатить каждому из них. В результате общая сумма социальной поддержки конкретной семьи может составить до 2 млн. рублей. Основание: Информация ФНС от 04.02.2026 г.