Про периодичность.
После внесения поправок в Налоговый кодекс от 31.07.2023 данный раздел статьи потерял свою актуальность, а на моем канале была выпущена статья с актуальной информацией о порядке уплаты страховых взносов.
Законодательно регламентированный срок для оплаты фиксированной части страховых взносов для ИП - 31 декабря отчетного года (то есть за 2021 год Вы обязаны уплатить взносы до 31.12.2021).
Дополнительные взносы в размере 1% от доходов, превышающих 300 тыс. руб., уплачиваются до 01 июля следующего года (за 2021 год - до 01.07.2022).
Авансовые платежи предприниматель делает в течение года на свое усмотрение. Предпринимателю, который применяет упрощенную систему налогообложения с объектом "Доходы" (6%), есть определенный смысл вносить платежи ежеквартально. Потому как на них можно уменьшать авансы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН. При этом страховые взносы должны быть оплачены до окончания периода, за который Вы планируете уменьшать налог. То есть в 1 квартале требуется оплатить взносы в срок до 31 марта, во 2 квартале - до 30 июня и т.д.
С 2021 года на уплаченные взносы можно также уменьшать платежи по патенту (ПСН, патентная система налогообложения). Пока нет никакой детальной информации от ФНС, разъясняющей четкий порядок действий, но с большой долей вероятности и для этих предпринимателей окажется выгодной авансовая схема оплаты взносов.
Если не оплатить вовремя.
Случается и так, что нет никакой финансовой возможности оплатить взносы в установленные сроки. В этом случае предпринимателю будут начислены пени. Пени рассчитываются по следующей схеме:
- за первые 30 дней просрочки - исходя из 1/300 ключевой ставки (за каждый день просрочки);
- за последующие дни - исходя из 1/150 ключевой ставки (за каждый день просрочки).
Если просрочка платежей несущественная, то пени будут копеечные. Давайте на примере посмотрим расчеты, если взносы за 2020 год, предположим, оплачены предпринимателем только 20 января 2021 года:
- итак, просрочка составила 20 дней
- поэтому расчет пени производится исходя из 1/300 ключевой ставки за весь период просрочки (на момент написания статьи она составляет 4,25%)
- считаем пени по взносам на ОПС: 32 448 руб. × 20 дн. × 4,25% / 300 = 91,94 руб.
- считаем пени по взносам в ФФОМС: 8 426 руб. × 20 дн. × 4,25% / 300 = 23,87 руб.
- итого: 115,81 руб.
Как видно, ничего критичного. Штрафа за неуплату не будет. Это подтверждает Министерство финансов в своем письме от 15.03.2019 № 03-02-08/16888.
Важно! Если Вы уже очень сильно затянули с уплатой взносов за прошедший период и получили требование от налоговой об уплате, то возможна также блокировка счета на сумму задолженности.
Если регистрация в качестве ИП произведена в течение отчетного года, то обязанность по расчету страховых взносов за этот период лежит полностью на Вас. Я расписывала ранее (переходите по ссылке) о том, каким образом производится расчет взносов за неполностью отработанный период.
Смотрите также: суммы страховых взносов на 2023 год