Государство не раз называло малый и средний бизнес (Далее — МСБ) важнейшим элементом экономического развития страны. Но давайте поговорим не о словах, а о деле: какая же именно поддержка МСБ осуществляется со стороны властей?
Мероприятия и виды гос.программ, которые существуют на данный момент:
налоговые льготы, упрощенные правила ведения бухгалтерского и налогового учета, статистического учета;
специальные налоговые режимы отдельных субъектов РФ для МСБ;
льготные условия кредитования;
обеспечение госзаказами, возможность участия в закупках товаров для государственных нужд;
создание и поддержание конкурентной среды в различных экономических сферах там, где малые размеры предприятий предпочтительнее, чем большие;
совершенствование законодательной базы.
Про налоги
Специальных режимов налогообложения для МСБ не существует, они все стандартные. Предприниматель просто выбирает для себя наиболее оптимальный вариант. Чаще всего это:
- Упрощенная система налогообложения (УСН);
- Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;
- Патентная система налогообложения;
- Cистема налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог).
С января 2019 года в четырех субъектах Российской Федерации (Москва, Московская и Калужская области, Республика Татарстан) стартовал нашумевший эксперимент для самозанятых граждан — налог на профессиональный доход. Удобно тем, кто не имеет ни подчиненных ни начальства. Нет ни бухгалтерии, ни других заморочек с документами — все максимально просто. Ставка налога будет зависеть от того, с кем самозанятый работает: с физ.лицами 4%, с юр.лицами 6%.
Нулевая налоговая ставка
С 2015 г. действуют так называемые "налоговые каникулы”, предусмотренные статьями 346.20 и 346.50 Налогового кодекса Российской Федерации.
В связи с этим законодательные органы субъектов РФ имеют возможность вводить на своей территории нулевую ставку по налогу при упрощенной системе налогообложения и для предпринимателей, применяющих патент. Есть условие: эти предприниматели должны быть впервые зарегистрированы в данном качестве только начиная с января 2015 года.
Список субъектов РФ, где уже применяется эта льгота, можно посмотреть здесь.
Если планируете воспользоваться этими "каникулами", следует поторопиться — 1 января 2021 года эта налоговая поблажка перестанет действовать.
Про госзаказы
Согласно закону, каждый муниципальный или государственный субъект, формируя свой план закупок на будущий год, должен включать в него заказы для субъектов малого бизнеса.
Так что получение госзаказа — это не только прерогатива крупного участника рынка. Малый и средний бизнес точно так же может (и участвует!) в подобных аукционах.
Перечень официальных государственных площадок:
О справедливости участия в таких торгах мы поговорим позднее, несомненно тут есть много нюансов и тонкостей. Однако такой возможностью точно пренебрегать не стоит.
Кому гос.поддержка не оказывается?
В силу ч.3 ст.14 Федерального закона от 24.07.2007 N 209-ФЗ государственная поддержка не оказывается компаниям и индивидуальным предпринимателям, осуществляющим предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса.
Анатолий Нагиев
Руководитель практики налогового права, АМУЛЕКС