Многие предприниматели задаются таким вопросом, какую систему выбрать для своей деятельности и так начнем.
Общая система налогообложения (ОСНО)
Условия применения:
· Ограничений нет
Налоги к уплате, кроме обязательных для всех (НДФЛ, транспортного налога, НДПИ, страховых взносов)
· Для организаций – налог на прибыль, НДС, налог на имущество организаций. Для ИП – НДФЛ, НДС, налог на имущество физических лиц.
Ставки налога
· Налог на прибыль – 20% (могут применяться пониженные ставки).
· НДС – 20%, 10%, 0% (могут применяться расчетные ставки, например, 20/120).
· Ставки налога на имущество организаций и налога на имущество физических лиц устанавливаются нормативными актами регионов и муниципальных образований
Уменьшение налога
· Налоговую базу снижают расходы
Лимит доходов
· Без ограничений
Декларации (в зависимости от порядка уплаты налога):
· ежемесячно и по итогам года;
· ежеквартально и по итогам года
Порядок уплаты налога
· Налог на прибыль уплачиваются авансовые (ежеквартальные, ежемесячные) платежи и по итогам года.
· НДС платят не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом.
· Налог на имущество организаций и авансовые платежи перечисляют всроки, установленные законами субъектов РФ.
· Налог на имущество физических лиц ИП платят не позднее 1 декабря следующего года на основании присланных инспекторами уведомлений
Применение ККТ (контрольно-кассовая техника)
· Необходимо применять, за исключением нескольких случаев
Бухучет
· Организации ведут в общем порядке.
Книга учета
· Налоговые регистры
УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы» (упрощенная система налогообложения)
Условия применения:
· виды деятельности позволяют применять упрощенную систему
· размер доходов для перехода на спецрежим – не больше 112,5 млн руб. за девять месяцев предыдущего года; доходы в период упрощенки – не больше 150 млн руб. в год
· средняя численность сотрудников за налоговый (отчетный) период – не больше 100 человек
· остаточная стоимость основных средств – не больше 150 млн руб.
· у организации нет филиалов
· доля участия других организаций в уставном капитале организации – не больше 25%
Налоги к уплате, кроме обязательных для всех (НДФЛ, транспортного налога, НДПИ, страховых взносов)
· Налог при УСН
· НДС при импорте, в качестве налогового агента, по договорам простого (инвестиционного) товарищества, доверительного управления имуществом или по концессионным соглашениям
· налог на прибыль в качестве налогового агента
· налог на имущество по кадастровой стоимости.
Ставки налога
· Ставка единого налога – 6%. Законом субъекта РФ ставка может быть уменьшена до 1%. Крым и Севастополь вправе снизить ставку до 0%
· Для вновь зарегистрированных предпринимателей, которые заняты определенными видами деятельности, ставка – 0% (см. таблицу на сайте налог.ру)
Уменьшение налога
· Налог уменьшается на вычет – страховые взносы, больничные пособия и торговый сбор
Лимит доходов
· 150 млн руб. в год
Декларации:
· по итогам года
Порядок уплаты налога
· Авансовые платежи по налогу уплачиваются ежеквартально, итоговая сумма налога – по итогам года
Применение ККТ (контрольно-кассовая техника)
· Необходимо применять, за исключением нескольких случаев
Бухучет
· Организации вправе вести учет в общем или упрощенном порядке.
Книга учета
· Книга учета доходов и расходов
ЕНВД (единый налог на временный доход)
Условия применения:
· ЕНВД по тому или иному виду деятельности введен на территории муниципального образования, где работает организация (ИП)
· перевести на время можно хотя бы один вид деятельности
· средняя численность сотрудников за предшествующий календарный год – не больше 100 человек
· доля участия других организаций в уставном капитале организации – не больше 25%
· организация или ИП не участвует в договорах простого товарищества или доверительного управления имуществом
· плательщик ЕСХН не реализует через торговые объекты и объекты общепита сельхозпродукцию собственного производства
Налоги к уплате, кроме обязательных для всех (НДФЛ, транспортного налога, НДПИ, страховых взносов)
· ЕНВД
· НДС при импорте, в качестве налогового агента, по договорам простого (инвестиционного) товарищества, доверительного управления имуществом или по концессионным соглашениям
· налог на прибыль в качестве налогового агента
· налог на имущество по кадастровой стоимости
Ставки налога
· От 7,5% до 15%
Уменьшение налога
· ЕНВД уменьшается на налоговый вычет – страховые взносы и больничные пособия. ИП при определенных условиях вправе дополнительно уменьшить ЕНВД на расходы по онлайн-кассам.
Лимит доходов
· Организация (предприниматель) не должна относиться к крупнейшим налогоплательщикам
Декларации:
· Ежеквартально
Порядок уплаты налога
· ЕНВД уплачивают по итогам квартала
Применение ККТ (контрольно-кассовая техника)
· Не применять ККТ до 1 июля 2019 года вправе организации, кроме занятых розницей и общепитом, и предприниматели, которые в рознице и общепите не привлекают наемный персонал.
· Кроме того, есть виды деятельности, при которых ККТ не нужна
Бухучет
· Кроме того, есть виды деятельности, при которых ККТ не нужна.
Книга учета
· Не ведется
ЕСХН ( единый сельскохозяйственный налог)
Условия применения:
· организации, которые производят, перерабатывают и реализуют сельхозпродукцию
· организации и ИП, которые оказывают сельхоз товаропроизводителям вспомогательные услуги по растениеводству и животноводству
· сельскохозяйственные потребительские кооперативы (перерабатывающие, сбытовые (торговые), снабженческие, садоводческие, огороднические, животноводческие)
· российские градо и поселкообразующие рыбохозяйственные организации
· другие рыбохозяйственные организации (предприниматели), включая сельскохозяйственные производственные кооперативы, рыболовецкие артели и колхозы
· организации не производят подакцизные товары, не работают в сфере игорного бизнеса и не относятся к бюджетным
Налоги к уплате, кроме обязательных для всех (НДФЛ, транспортного налога, НДПИ, страховых взносов)
· ЕСХН
· НДС
· налог на прибыль в качестве налогового агента
· налог на имущество по объектам, которые не используются в сельскохозяйственной деятельности
Ставки налога
· 6%. В Крыму и Севастополе ставка может быть снижена до 4%
Уменьшение налога
· Налоговую базу снижают расходы
Лимит доходов
· Без ограничений. Но доля доходов от реализации сельхозпродукции с учетом реализации вспомогательных услуг не должна быть менее 70% в общем доходе от реализации
Декларации:
· По итогам года
Порядок уплаты налога
· Авансовый платеж перечисляется за полугодие, итоговая сумма налога – по итогам года
· НДС платят не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом
Применение ККТ (контрольно-кассовая техника)
· Необходимо применять, за исключением нескольких случаев
Бухучет
· Организации вправе вести учет в общем или упрощенном порядке. ИП бухучет могут не вести Книга учета
· Специального регистра нет. Налоговая база формируется по данным бухучета
Патентная система налогообложения (ПСН)
Условия применения:
· статус ИП
· определенные виды деятельности
· средняя численность сотрудников – не больше 15 человек
· годовые доходы по всем видам деятельности на ПСН – не больше 60 млн. руб.
· ИП не участвует в договорах простого товарищества, о совместной деятельности или доверительного управления имуществом
Налоги к уплате, кроме обязательных для всех (НДФЛ, транспортного налога, НДПИ, страховых взносов)
· Стоимость патента
Ставки налога
· 6%. В Крыму и Севастополе ставка может быть снижена до 4%
· Для вновь зарегистрированных предпринимателей, которые заняты определенными видами деятельности, ставка – 0% (см. таблицу на сайте налог.ру)
Уменьшение налога
· ИП вправе уменьшить налог на расходы по онлайн-ККТ
Лимит доходов
· 60 млн руб. от всех видов деятельности на ПСН
Декларации:
· нет
Порядок уплаты налога
· Если патент получен на срок от одного до пяти месяцев включительно, его оплачивают единовременно до окончания действия патента
· Патенты, выданные на срок от 6 до 12 месяцев, оплачивают в два этапа:
- первый платеж в размере 1/3 стоимости – в течение 90 календарных дней после начала действия патента
- второй платеж на оставшуюся сумму – не позднее срока окончания действия патента
Применение ККТ (контрольно-кассовая техника)
· Не применять ККТ до 1 июля 2019 года вправе ИП, кроме привлекающих наемный персонал в рознице и общепите.
· До 1 июля 2021 года — ИП без наемных работников при расчетах за выполненные работы
· Кроме того, есть виды деятельности, при которых ККТ не нужна
Бухучет
· Можно не вести
Книга учета
· Книга учета доходов
Налог на профессиональный доход
Условия применения:
· гражданство РФ или стран ЕАЭС
· бизнес на территории экспериментальных регионов
· определенные виды деятельности
· нет сотрудников с трудовыми договорами
Налоги к уплате, кроме обязательных для всех (НДФЛ, транспортного налога, НДПИ, страховых взносов)
· Страховые взносы только добровольные
Ставки налога
· По доходам от граждан – 4 %, по доходам от организаций и ИП – 6 %
Уменьшение налога
· Налоговую базу уменьшают на налоговый вычет
Лимит доходов
· 2,4 млн руб. в год
Декларации:
· Нет. Инспекторы сами считают налог и не позже 12-го числа следующего месяца присылают уведомление через мобильное приложение «Мой налог»
Порядок уплаты налога
· Платежи ежемесячные. Крайний срок — 25-го числа следующего месяца
Применение ККТ (контрольно-кассовая техника)
· Не обязаны использовать ККТ. Но надо пробивать чеки через мобильное приложение «Мой налог»
Бухучет
· Можно не вести
Книга учета
· Не ведется
