Упрощенная система налогообложения (УСН) или «Упрощенка» один из самых распространенных видов среди начинающих предпринимателей. Она удобна как для индивидуальных предпринимателей, так и для обществ с ограниченной ответственностью.
Очень часто владельцы бизнеса не разбираются в налогообложении будущего предприятия и при выборе системы налогообложения прислушиваются к советам бухгалтеров или налоговых инспекторов. Однако зачастую этот выбор оказывается не дальновидным и приводит к излишней уплате налогов и сборов в бюджет.
- Виды упрощенных систем налогообложения
Всего существует четыре вида систем упрощенного налогообложения:
- УСН доходы;
- УСН доходы, уменьшенные на величину расходов;
- Единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
- Патент.
Патент и ЕНВД не зависят от предстоящих доходов и рассчитываются исходя из коэффициентов, установленных законодательством. Рассмотрим подробнее системы налогообложения, напрямую зависящие от дохода.
- Упрощенная система налогообложения с объектом налогообложения доходы.
Данный вид налогообложения предусматривает уплату налога в размере 6 % от всех доходов, полученных в течение года.
Уменьшить сумму налога можно только за счет сумм страховых взносов, уплаченных за себя и за сотрудников, но не более чем на 50 % от суммы налога.
- Упрощенная система налогообложения с объектом налогообложения доходы минус расходы.
Такой вид налогообложения предусматривает уплату налога в размере 15% от разницы между доходами и расходами, полученными в течении года.
Также законодательством предусмотрена минимальная сумма налога в размере 1 % от всех доходов.
Примеры расчетов налога при доходе в 200 000 рублей и разных суммах расходов:
Таким образом на примере можно наглядно увидеть, что, используя систему налогообложения доходы минус расходы можно значительно экономить на оплате налогов.
Ключевым моментом при УСН 15% который стоит учесть это документальное подтверждение расходов. Чем больше расходов будет подтверждено, тем меньше будет налог.
Вновь зарегистрированным ИП или ООО в первый год работы целесообразнее применять доходы минус расходы. В связи с тем, что на этапе становления бизнеса расходы значительно превышают доходы. И оптимальнее будет платить минимальный налог в размере 1 % от доходов, нежели 6%.
Конечно в каждом сегменте рынка есть свои нюансы. Например, при оказании услуг расходов будет довольно мало и подтвердить многие из них будет довольно сложно. Тогда целесообразнее выбрать УСН 6%.
В любом случае, прежде чем выбрать систему налогообложения, постарайтесь составить примерный бизнес-план планируемых доходов и расходов. Посчитать приблизительные суммы налогов. Чтобы налоговое бремя не стало фатальным для нового бизнеса.