1 января 2019 года одобрен закон о самозанятых гражданах. Экспериментальный проект стартовал в нескольких регионах. Самозанятый:
- физическое лицо или ИП, трудящиеся без наемных сотрудников и работодателя;
- не работает, но сдает собственные жилые помещения в аренду;
- доход не более двухсот тысяч в месяц.
Кто не подходит под самозанятость:
- ИП, применяющие прочие налоговые режимы;
- лица, добывающие ископаемые;
- люди, торгующие акцизными товарами;
- лица, заключающие агентский договор;
- продавцы имущественных прав.
Чтобы зарегистрироваться самозанятым, нет необходимости писать заявление в отделении ФНС. Достаточно скачать приложение «Мой налог» на мобильный телефон или создать учетную запись на сайте налоговой службы.
Для того, чтобы зафиксировать оплату от клиента, приобретать кассовое оборудование не нужно. Схема проста: клиент оплачивает услугу наличными или переводом на карту. Чек формируется онлайн и отправляется заказчику по e-mail или QR-коду.
Также самозанятый может сформировать справку, подтверждающую его статус, что важно при работе с организациями. Лучше предупредить и обслуживающий банк о новом положении. Служба безопасности может заблокировать счет из-за подозрительных транзакций.
Налог исчисляется инспекторами, которые уведомляют клиентов не позже десятого числа. Самозанятый должен оплачивать налог не позже двадцать пятого числа текущего месяца, в приложении списание происходит автоматически.
В любой момент самозанятый может отказаться от налога на профессиональную деятельность, заполнив форму в приложении или на сайте с указанием причины.
Упрощенные налоговые режимы: в чем смысл?
Такие виды налогообложения предполагают, что человек добровольно выбирает способ выплаты, где несколько налогов заменяется одним. Уплата таких взносов упрощена. Налог на профессиональную деятельность — новый вид налога для самозанятых, при котором действуют льготные тарифы.
Некоторые виды деятельности не попадают под действие НПД, и доходы от них будут облагаться общепринятым НДФЛ в 13 процентов:
- продажи движимого и недвижимого имущества;
- сбыта ценных бумаг и прав требования;
- от ведения деятельности нотариусов, адвокатов.
Особые налоговые режимы предусматривают уплату только одного налогового платежа, тем самым облегчая документооборот и отчетность для предпринимателей.
Сколько процентов будет налог
Ставка НПД зависит от того, кому предоставляется услуга:
- 4% от доходов, поступившим от предоставления услуг физическим лицам;
- 6% — от ИП и юридических лиц.
Согласно закону, процентные ставки не повысятся в период 10 лет.
Законом предусмотрено, что самозанятые могут воспользоваться налоговым вычетом в размере десяти тысяч рублей. Для ставки в 4 процента вычет составит 1 процент, при ставке в 6 процентов вычет составит 2 процента от полученной суммы. В обоих случаях возможность получения скидки будет даваться единоразово.
Для наглядности рассмотрим пример. Выручка за месяц составила 50 тысяч рублей. При ставке в 4% вычет составит 2 тысячи. С учетом специального вычета 1% — 500 рублей. Таким образом в налоговую пойдут только 1500 рублей. Оставшиеся 9500 от 10000 возможных распределяются на следующие месяцы.
Из суммы налога 1,5% идут в Фонд ОМС, а вот отчислять ли деньги в Пенсионный Фонд, решает сам самозанятый. Если гражданин не переводит средства на счет страховой части пенсии, трудовой стаж при его деятельности не идет.
Налоговый период соответствует календарному месяцу. Уплата налога производится не позднее двадцать пятого числа месяца, следующего за истекшим периодом. Инспекторы направляют уведомление не позднее десятого числа. Налогоплательщик может настроить автоматическое списание платежа. Для этого банки создают в онлайн-приложениях специальные опции.
В то же время самозанятые при необходимости продолжают платить:
- государственные пошлины;
- имущественные налоги;
- сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов.
Штрафы для самозанятых
За несоблюдение правил оформления и сроков формирования чека предусмотрен штраф. Он составляет 20% от суммы, по которой не сделана выписка, но не менее одной тысячи рублей. Если правонарушение повторяется в течение полугода, самозанятый будет обязан отдать весь доход за услугу, но не менее пяти тысяч рублей. Как будут отлавливать нарушивших закон граждан, пока не ясно.
Законодатели решили сделать бонус для желающих стать официально самозанятыми —в 2019 году к правонарушителям санкции не будут применяться.
ИП и самозанятые
Выясним, в чем состоит преимущества самозанятых перед индивидуальным предпринимательством:
- электронная регистрация;
- можно продолжать работать по найму, но с ограничениями;
- не нужно сдавать отчетность, тогда как ИП обязаны предъявлять декларации, отчеты по выплатам персоналу, готовить статистическую отчетность;
- доходы фиксируются в приложении, тогда как ИП ведут налоговый и кадровый учет;
- не нужно покупать онлайн-кассу, а индивидуальные предприниматели с 01.07.2019 обязаны перейти на ККМ;
- можно не отчислять страховые взносы на пенсию.
Однако самозанятый может столкнуться с рядом трудностей:
- нельзя получить пособие по нетрудоспособности, так как добровольное страхование не предусмотрено;
- нельзя нанимать сотрудников;
- непонятно, как определять регион, где осуществляет деятельность самозанятый, если он работает через интернет в другой стране.
Район деятельности самозанятый может менять один раз в год. При этом он может работать в нескольких регионах и официально вправе выбирать для деятельности один субъект. Если человек, трудящийся на себя, хочет поменять место деятельности, работающим он будет считаться с месяца, в котором был выбран данный субъект.
Плюс для работы ИП и юрлиц с самозанятыми — освобождение от уплаты налога на услуги, предоставляемые гражданами, работающими не по найму.
Данный спецрежим выгоден для ИП с небольшим оборотом средств, работающих в одиночку. Если лимит средств будет превышен и человек потеряет право на использование спецрежима, в 20-дневный срок необходимо подать заявление ФНС и перейти на другой налоговый режим. Граждане, не значащиеся индивидуальными предпринимателями, так же могут зарегистрироваться в качестве предпринимателя и перейти на любой подходящей налоговый режим.
Некоторые работодатели, с целью минимизировать расходы на налоги, предложили своим сотрудникам перевестись на самозанятость, расторгнув трудовые договоры. Однако ФНС учла эту лазейку и запретило применять НПД для людей, заключающих договоры с бывшим работодателем в течение двух лет.
НПД — экономичный вариант для самозанятых граждан, так как налоговая процентная ставка по другим видам налоговых режимов выше. Только неясно, как инспекторы будут отслеживать, от кого идут средства, если чек не сформирован. Расчет идет на сознательность граждан и их желание выйти из тени.
Банки готовят для самозанятых специальные предложения по обслуживанию и кредитованию. Например, на сайте Сбербанка можно первым получить актуальную информацию.
Обязательно ставьте лайк (палец вверх) этой статье, если она Вам понравилась.
Подписывайтесь на канал, чтобы не пропустить новые публикации!
Спасибо, что дочитали до конца!
Статья доступна на нашем сайте по адресу: https://tvoedelo.online/samozanyatye/nalog-4-procenta-dlya-samozanyatyh
