Льготы от государства. Что имеет право потребовать обычный человек?
В нашей стране предусмотрено несколько видов налоговых вычетов для населения.
ВАЖНО: налоговый вычет может получить человек, который является налоговым резидентом РФ и в отчётном периоде получал доход облагаемый НДФЛ по ставке 13%.
Виды налоговых вычетов
Стандартные вычеты
- Вычет на налогоплательщика (категории граждан перечислены п. 1 ст. 218 НК РФ). Подробно останавливаться на нем не будем.
- Вычет на детей. Предоставляется до момента, в котором доход человека, облагаемый по ставке 13%, достигает суммы 350 000 рублей. Получить вычет имеет право каждый из родителей у одного работодателя.
Суммы вычета:
- 1 400 рублей - на первого и второго ребенка;
- 3 000 рублей - на третьего и последующих детей;
- 12 000 (родителям), 6 000 (опекунам) - на ребёнка инвалида.
Пример. Один из родителей получает 30 000 рублей. В семье 3 ребёнка 17, 12 и 7 лет. На первого и второго приходится по 1 400 рублей вычета, на третьего - 3 000. Таким образом общая сумма налогового вычета составляет 5 800 рублей. Следовательно ежемесячная налогооблагаемая база уменьшится до 24 200 рублей на сумму вычета до месяца, когда совокупный годовой доход станет 350 000. В этом случае на руки родитель будет получать 26 854 рублей (30 000 - 24 200 х 13%). Без налогового вычета получаемая сумма составила бы 26 100 рублей.
Социальные налоговые вычеты
Важно: социальные налоговые вычеты не переносятся на последующие налоговые периоды.
- Благотворительность.
Вычет рассчитывается не более чем с 25% от годового дохода. Перечень благотворительных организаций регламентируется налоговым кодексом.
- Обучение.
Максимальная сумма, с которой можно получить вычет:
- 120 000 рублей в год - за собственное обучение;
- 50 000 рублей в год - за обучение детей.
- Лечение и приобретение медикаментов.
Максимальная сумма для получения вычета - 120 000 рублей, и, что важно, включая расходы на обучение, уплату взносов на накопительную часть пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение. Указанное ограничение не распространяется на дорогостоящее лечение.
Перечень медицинских услуг и медикаментов регламентируется постановлением РФ.
- Страхование.
Максимальная сумма вычета - 120 000 рублей (включая прочие социальные вычеты). Под данный вычет попадают следующие взносы по договорам:
- негосударственного пенсионного обеспечения с негосударственными пенсионными фондами;
- добровольного пенсионного страхования со страховыми организациями;
- добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет.
Важно: предусматривается возможность получения вычета по договорам, заключённым в пользу супруга, родителей, детей-инвалидов.
- Накопительная часть пенсии.
Максимальная сумма вычета - 120 000 рублей (включая прочие социальные вычеты).
Вычет предоставляется, если гражданином были уплачены дополнительные взносы на накопительную часть пенсии. В случае уплаты дополнительных взносов работодателем, право на вычет пропадает.
Имущественных налоговые вычеты
Важно: правом на имущественный вычет можно воспользоваться один раз в жизни. Остаток может быть перенесён на последующие периоды.
Имущественный вычет предоставляется при следующих операциях:
- Покупка имущества;
- Продажа имущества;
- Строительство жилья/покупка земли под строительство;
- Выкуп имущества для государственных/муниципальных нужд.
Остановимся более подробно на вычете на покупку имущества, строительство, приобретение земельного участка.
Максимальная сумма расходов для получения налогового вычета - 2 000 000 рублей (к возврату 2 000 000 х 13% = 260 000 рублей).
При использовании целевых кредитных средств предусмотрена возможность получения вычета с фактически оплаченных процентов. Максимальная сумма расходов на проценты - 3 000 000 рублей (к возврату 3 000 000 х 13% = 390 000 рублей).
Подробная инструкция по данному виду вычета в отдельной статье.
Инвестиционные налоговые вычеты
ИИС - индивидуальный инвестиционный счёт. О том что это такое отдельно.
Под данный тип вычета попадают следующие пункты:
- Операции с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке, по которым получен доход.
Предоставляется при владении бумагой более трех лет. Максимальная сумма - произведение количества лет владения на 3 000 000.
- Внесение средств на ИИС.
Максимальная сумма взносов для расчёта вычета - 400 000 рублей в год (к возврату 400 000 х 13% = 52 000 рублей).
Важно: для получения этого типа вычета условием является срок владения ИИС не менее трех лет. В противном случае уже полученные вычеты придётся вернуть.
- Доход по операциям на ИИС.
Данный вычет предоставляется при закрытии ИИС, который был открыт не менее трех лет, и позволяет освободить весь полученный доход от налога.
По ИИС можно получить только один тип вычета.
Профессиональные налоговые вычеты
Доходы, попадающие под этот вид вычета:
- Доходы ИП;
- Доходы лиц, занимающихся частной практикой;
- Доходы по договорам гражданско-правового характера;
- Авторские вознаграждения.
Как правило, вычет сумма вычета равна документально подтверждён ным расходам. Также предусмотрены некоторые исключительные случаи.
Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке
Простыми словами суть вычета заключается в том, что при получении дохода по операциям, можно уменьшить налогооблагаемую базу на размер убытков за предыдущий период. Учесть убыток можно в течение 10 лет со дня его получения.
Заключение
В данной статье коротко были рассмотрены все виды налоговых вычетов. О наиболее популярных из них на канале выйдут отдельные обзоры и пошаговые инструкции получения.
Надеюсь, информация была полезна для вас. Ставьте лайки, подписывайтесь на канал. До встречи в новых статьях!
