Но, к сожаление, из-за слабой налоговой грамотности предпринимателей многие несут дополнительные расходы по УСН 6% в виде излишней уплаты налога, когда в срок не оплатили страховые или начислили пеню за несвоевременную оплату авансовых платежей.
Напомню, что срок представления налоговой декларации по УСН (статья 346.23 НК РФ):
- для организаций - не позднее 31 марта;
- для ИП - не позднее 30 апреля, года следующего за отчетным.
В результате того, что декларация подается один раз в год, по итогам прошлого года, то многие предприниматели забывают самостоятельно исчислять авансовые платежи по итогам каждого отчетного периода (3 месяца, полугодие, 9 месяцев и год) статья 346.21 НК РФ.
Что это значит? По факту каждый налогоплательщик на УСН 6% должен вести книгу учета доходов и расходов, где фиксирует свои доходы и по итогам каждых 3-х месяцев подводить итог (Итого за 1 квартал, итого за полугодие, итого за 9 месяцев, итого за год) и с полученного итога рассчитывать налог 6%, и уплачивать до 25 числа (25 апреля, 25 июля, 25 октября, и за год до 1.04 для ООО и до 30.04 для ИП). Если этого не делать, то после подачи налоговой декларации, Вам будет автоматически начислена пеня.
Важно помнить, что налогоплательщики УСН 6% могут уменьшить сумму начисленного налога на сумму:
- страховых взносов ОМС и ОПС, уплаченных за себя, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации :
- и др., указанные в п.п. 3.1 статья 346.21
Если Ип не является работодателем, то он может уменьшить на 100 % сумму исчисленного налога в сумме уплаченных страховых взносов.
Пример:
1. Индививидуальный предприниматель Сидоров А.В. за 1 квартал 2019 года получил доход 325 000 рублей. Никакие взносы за себя он не платил. Тогда расчет будет такой: 325000*6% = 19500 рублей. Это авансовый платеж по УСН за 1 кв. 2019, который необходимо оплатить до 25.04.2019.
Также за полугодие 2019. Доход нарастающим итогом 500 000 рублей.
налог = 500 000 *6%-19500(ранее оплата)= 10500 рублей авансовый платеж до 25.07.2019.
За 9 месяцев - доход 700 000 рублей. Налог 700000*6%-(19500+10500)=12000 рублей оплатить до 25.10.2019
За 2019 год доход итого составил 1 000 000 рублей. Налог 1 000 000*6% - (19500+10500+12000)=18000 рублей к уплате до 30.04.2019.
Итого за год налог по УСН составил 60 000 рублей + необходимо будет еще фиксированные взносы ОПС и ОМС оплатить 36240 за год
2. Индивидуальный предприниматель Петров С.С. за 1 квартал 2019 года (январь,февраль, март) получил доход 325 000 рублей. Также он в марте заплатил за себя взносы фиксированные на ОПС и ОМС в сумме 7339 рублей и 1721 рублей, итого 9060 рублей. тогда делаем расчет налога УСН 6% = 325 000*6% = 19500 рублей. Далее 19500-9060 = 10 440 рублей авансовый платеж по УСН за 1 кв. 2019, который необходимо оплатить до 25.04.2019. И так далее за полугодие, 9 месяцев и год. В итоге с дохода 1 000 000 рублей он заплатил всего 23760 налога по УСН, т.к. при своевременной оплате фиксированных взносов ОПС и ОМС, сэкономил 36240 рублей.
Очень важно помнить про своевременность уплаты страховых взносов!!! Это дает право уменьшать налог УСН.
Поставьте лайк этой статье и мне будет очень приятно!
Подписывайтесь на мой канал, чтобы не пропустить полезную статью!
Если у Вас будут вопросы, то задавайте, и я постараюсь на них ответить.