Нужно ли платить НДС и налог на прибыль при компенсации ущерба иностранному юрлицу? И что будет, если не заплатить при компенсации ущерба “прибыльный” налог и НДС в бюджет страны? Внимательно изучаем письмо Минфин России № 03-07-08/17235 от 15.03.2019 г. В нем рассматривается следующая ситуация.
Российская фирма своими действиями причина ущерб своему иностранному контрагенту. В соответствии с договором и действующим законодательством российская фирма обязана заплатить компенсацию ущерба партнеру. Включается ли сумма компенсации в налогооблагаемую базу по прибыли и НДС?
Ст. 246 НК РФ устанавливает, что иностранные компании, получающие доход от российских фирм, платят налог на прибыль. Но ст. 286 НК РФ закрепляет за российскими фирмами, сотрудничающими с иностранными юр.лицами, статус налоговых агентов. Следовательно, российская фирма самостоятельно начисляет и уплачивает налог на прибыль с доходов фирмы-иностранца. Но как быть с суммами компенсаций?
Авторы письма напоминают, что доходы от компенсации ущерба относятся к прочим доходам в соответствии со ст. 309 НК РФ. На основании этого специалисты Минфин считают, что компенсация ущерба считается объектом обложения налога на прибыль. Но при этом удержать и заплатить сам налог в бюджет должна российская компания.
С НДС гораздо проще. В соответствии со ст. 146 НК РФ НДС облагаются только те операции по продаже товаров и оказании услуг, которые проводились на территории РФ. Перечисление денежных средств при компенсации ущерба иностранному контрагенту к таким операциям не относится. В связи с этим объект обложения НДС отсутствует.
