Если вы оплатили свое обучение или обучение своих родственников, а именно братьев, сестер, детей или подопечных, то можете заявить НДФЛ-вычет и вернуть часть уплаченного налога. А сумма вычета будет зависеть не только от стоимости обучения, но и от того, кем вам приходится учащийся.
В какой сумме можно вернуть НДФЛ
Плательщикам НДФЛ (а это бОльшая часть работающего населения в РФ) вычет предоставляется в размере стоимости оплаченного обучения (пп.2 п.1 ст.219 НК РФ). Сумма налога к возврату считается, как стоимость обучения, умноженная на 13%. То есть если вы заплатили, к примеру, 80 000 руб., то вернуть сможете 10 400 руб. (80 000 руб. х 13%).
Вместе с тем, НК РФ установлены предельные ограничения по стоимости обучения. Так, если вы решили сами получить платное образование, то максимальная сумма вычета составит 120 000 руб. в год. Иначе говоря, даже если ваше обучение будет стоить дороже, допустим, 150 000 руб., вернут вам только 15 600 руб. (120 000 руб. х 13%). При этом форма обучения (дневная, вечерняя или заочная) значения не имеет.
Такой же лимит применяется, если обучение было оплачено вами для брата или сестры. Но только если они моложе 24 лет и учатся по очной форме. А вот, если вы решите оплатить учебу по очной форме своему ребенку, которому еще нет 24 лет, то вычет вам предоставят максимум в сумме 50 000 руб. То есть вернуть можно будет всего 6500 руб. (50 000 руб. х 13%). Так что для целей получения НДФЛ-вычета за обучение – родственник родственнику рознь.
Вывод: если у вас в семье есть старший ребенок, который уже работает (получает доход, облагаемый НДФЛ) и его годовой доход составляет 120 тыс. руб. или более, а обучение младшего ребенка стоит более 50 тыс. руб., то пусть лучше старший ребенок вносит оплату за учебу брата или сестры, а не кто-либо из родителей. Тогда вернуть НДФЛ можно будет в большей сумме.
Какие документы понадобятся
В списке документов, необходимых для получения вычета, значатся:
- договор с образовательной организацией и копия ее лицензии на ведение соответствующей деятельности. Если реквизиты лицензии указаны в договоре, то копия не нужна;
- платежные документы. Из них должно следовать, что оплату совершили именно вы. Это особенно важно, если вы оплачиваете обучение родственнику.
И в случае оплаты не своего обучения вам помимо перечисленного нужны будут документы, подтверждающие родство с учащимся, а также его возраст.
А вы когда-нибудь заявляли вычет со стоимости обучения? Расскажите о своем опыте в комментариях
