C 1 января 2019 года появился новый вид налогообложения «Налог на профессиональный доход».
Выгоден ли этот режим налогообложения?
Рассмотрим на примере.
Мой знакомый видеограф, занимается видеосъёмкой мероприятий. Основные его клиенты физические лица.
Он работает по найму, а видеосъёмкой занимается в свободное время.
Планирует уволиться с работы и работать на себя.
Какой режим налогообложения ему выбрать?
Тюмень не вошла в число регионов в которых введен НПД.
Самозанятым он быть не сможет, ему необходимо регистрировать ИП.
Сравним между собой разные режимы налогообложения.
Средний доход в месяц 120 000 рублей.
Годовой доход 1 440 000 рублей.
ЕНВД: страховые взносы ПФР - 29 354 рубля; ФФОМС - 6 884 рубля
Налог ЕНВД: 6 963 рубля в квартал, 27 852 рубля в год.
Общая сумма налогов: 36 238 рублей только страховые взносы.
Патентная система налогообложения (ПСН):
страховые взносы ПФР - 29 354 рубля, ФФОМС - 6 884 рубля
Стоимость патента на 12 месяцев: 20 400 рублей
Общая сумма налогов : 56 638 рублей.
Упрощенная система налогообложения (УСН):
Страховые взносы в ПФР - 29 354 рубля, ФФОМС - 6 884 рубля + 1% страховых взносов в ПФР с превышения 300 000 рублей - 11 400 рублей.
Налог УСН: 38 762 = (86 400 - 29 354 - 6 884 - 11 400)
Общая сумма налогов: 86 400 рублей.
Наиболее выгодный режим налогообложения в Тюмени для видеографа – это ЕНВД, он заплатит только взносы в ПФР и ФФОМС.
Налог ЕНВД можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов за себя.
Если видеограф ведет деятельность в регионе Татарстан, например в Казани.
Он сможет стать самозанятым.
Сравним режимы налогообложения между собой.
Налог на профессиональный доход (НПД) или самозанятые:
Налог: 1 440 000 х 4%= 57 600 рублей.
ЕНВД: Страховые взносы в ПФР - 29 354 рубля, ФФОМС -6 884 рубля.
Налог ЕНВД: 4 874 рубля в квартал, 19 496 рублей в год
Общая сумма налогов: 36 238 рублей только страховые взносы.
ПСН: страховые взносы в ПФР - 29 354 рубля, ФФОМС - 6 884 рубля
Стоимость патента на 12 месяцев: 22 200 рублей.
Общая сумма налогов: 58 438 рублей.
УСН:
Страховые взносы в ПФР - 29 354 рубля, ФФОМС - 6 884 рубля + 11 400 рублей 1% взносов в ПФР с превышения дохода 300 000 рублей.
Налог УСН: 38 762 = (86 400-29 354 -6 884 -11 400).
Общая сумма налогов: 86 400 рублей.
ЕНВД также является наиболее выгодным режимом налогообложения для видеографа.
Применяя данный режим необходимо ежеквартально сдавать отчетность до 25 числа месяца следующего за кварталом. Данный режим налогообложения действует до01 января 2021 года. На смену ему придет Патентная система налогообложения (ПСН) и Налог на профессиональный доход (НПД).
ИП без наемных работников с 1 июля 2019 года необходимо применять онлайн-кассы. Это дополнительные затраты: на кассу, ОФД накопитель, ЭЦП.
Режим самозанятость выгоден тем кто:
- только начинает свою деятельность;
- у кого небольшие доходы
- у кого это дополнительный доход к заработной плате.
Плюсы у самозанятых:
- нет отчетности
- регистрация бесплатная и носит уведомительный характер
- не нужен кассовый аппарат.
При выборе режима налогообложения необходимо все посчитать и выбрать наиболее подходящий для вас.
