Злоупотребления материально ответственных лиц наносят бизнесу колоссальный ущерб. Особенно ощутимый вред причиняют недобросовестные бухгалтеры. Имея доступ к деньгам предприятия, такие сотрудники могут выстроить сложные схемы вывода и хищения капитала.Методы выявления злоупотреблений строятся на регулярном анализе банковских и кассовых документов.
ВашКазначей проанализировал практику махинаций, осуществляемых корпоративными бухгалтерами, и составили свой обзор наиболее распространенных типов мошенничества.
Негласные премии от дебиторов
В группу риска попадают компании с обширной клиентской базой. Такие предприятия дают заказчикам отсрочку платежей по сделкам. Сведения о задолженности, порядке и сроках погашения фиксируются бухгалтером. За небольшую плату наемный сотрудник может корректировать график. Иногда вознаграждение недобросовестного специалиста выражается в оказании бесплатных услуг или подарках. Исключить злоупотребления позволяет периодическая проверка перечня дебиторов и графиков отчислений по договорам.
Махинации при дефиците оборотного капитала
Недобросовестные бухгалтеры получают вознаграждения за оперативную оплату счетов контрагентов. В погоне за наживой специалисты откладывают первоочередные транзакции. Так, просрочка в исполнении налоговых требований приводит к образованию недоимок, начислению штрафов и пени. Реализовать незаконный механизм мошенники могут даже в организациях с интенсивным оборотом. В этом случае дефицит создают искусственно, а откат вымогают у кредиторов. Преступления совершают преимущественно в группе. Сообщниками становятся менеджер по сбыту, финансовый директор и прочие должностные лица (Финансовый контролерили корпоративный казначей).
Злоупотребление доверием
Работа современного бухгалтера предполагает использование специализированных программ. Стоимость информационных продуктов высока, а потому решение о покупке принимают коллегиально. В поисках постоянных клиентов обслуживающие центры готовы на многое. Нередко представители выходят на бухгалтера и обещают гонорар за заключение сделки. В результате бизнес получает не лучшую разработку, а вариант, за который заплатили недобросовестному специалисту. В практике встречаются случаи установки фирмами сразу нескольких дублирующих друг друга программ.
Похожая схема применяется банкирами. Однако в этом случае предприятие не только несет повышенные расходы, но и рискует потерять капитал. Незаконными приемами пользуются кредитные организации, утратившие финансовую стабильность.
Искусственное наращивание затрат
За увеличение объема закупок бухгалтерам также могут доплачивать. Выявить злоупотребление легко путем сравнения счетов за текущие и прошлые периоды. Если суммы выросли, имеет смысл провести комплексную проверку. По аналогичному принципу обнаруживают необоснованное увеличение стоимости товаров. Ценовую разницу сообщники делят.
Угрозы контрольными мероприятиями
Мошенники активно вымогают деньги у руководителей. Специалист заявляет о назначении проверки и высокой вероятности финансовых санкций. За небольшую плату его подельники обещают решить вопрос с инспекцией. Преступники наживаются на неосведомленности руководителя. Особенно распространена эта схема в компаниях с двойной бухгалтерией.
Частичное документирование выручки и воровство
Систематически в практике встречается неполное оприходование наличных денег. Суммы пропадают после снятия их с расчетного счета. Выявляют нарушение, сравнивая кассовые документы и банковские выписки.
Хищения совершают и под видом выплаты заработной платы. В ведомость включают уволенных работников, лиц, находящихся в декретном отпуске. Защититься от посягательств можно путем анализа фонда оплаты труда и численности персонала.
Обналичивание и тайное кредитование
Вывести деньги со счетов компании преступникам помогают фирмы-однодневки. С предприятиями заключают договоры на поставку, оказание услуг или проведение работ. По сделкам переводят авансы, но встречного исполнения компания не получает. Схему могут прикрывать фиктивными актами или накладными. В последнем случае сообщником нередко является кладовщик.
При внушительных оборотах бухгалтеры начинают выдавать займы без разрешения директора. Проценты за пользование средствами присваиваются. Фирма же несет убытки в виде дополнительных налогов. Отследить такие операции можно по выпискам банка.
Читайте также: Структура капитала
В завершение напомним, что схемы хищений меняются ежемесячно. Преступники охотно пользуются упущениями руководства, делают ставку на невежество собственников бизнеса. По-прежнему встречаются и фиктивные возвраты продукции.
Полный перечень приемов и видов мошенничества бухгалтеров составить невозможно. Задачей директоров является систематический внутренний контроль. Лишь при надлежащем надзоре угрозу удастся исключить практически полностью .
