Банки всё чаще предлагают своим клиентам не простые карты, а карты с кэшбэком.
Кэшбэк - это определенная часть стоимости покупки, которая возвращается обратно на счет клиента. Банки обычно начисляют кэшбэк баллами, милями или реальными деньгами.
За чей счет банкет?
Банки премируют клиентов не из своих денег. Дело в том, что при оплате картой определенный процент с транзакции уходит:
- платёжной системе,
- банку-эквайеру (банк, который принимает платежи у магазина),
- банку-эмитенту платёжной карты.
Большая часть этого пирога обычно достаётся банку-эмитенту карты (обычно 0,8 – 2%), а он уже отчисляет определенный процент её владельцу - “на кэшбэк”.
От того, какой процент отчисляется банку-эмитенту, многое зависит от уровня пластика. Карточки Gold и Platinum приносят больше. И банки по таким картам могут предоставлять больше привилегий.
Таким образом карты с кэшбэком выгоднее обычных - особенно, если ими активно пользоваться:
- постоянно расплачиваться в магазинах,
- оплачивать услуги,
- использовать для оплаты в интернете.
Сейчас многие российские банки предлагают кэшбэк от 1% до 5% (1% - на все категории, 5% - на премиальные по выбору).
Если кэшбэк начисляется реальными деньгами, то по идее это доход, а с дохода необходимо платить налог. Но так ли это?
Что говорит закон?
На самом деле кэшбэк не является доходом. С точки зрения закона это скидка, так как обязательным условием начисления кэшбэка является предыдущая оплата товара.
Это разъяснили Минфин в 2012 году в своём письме №03-04-06/6-84 и налоговая в своём письме от 21 октября 2016 года №БС-4-11/19982.
В письме ФНС сослалась на принятый летом 2016 242-ФЗ, согласно которому в статью 2017 Налогового кодекса РФ был внесен пункт 68:
(сокр.) “Доходы в денежной или натуральной форме в виде перечисляемых на банковский счёт налогоплательщика российскими и иностранными организациями, полученные в результате участия налогоплательщика в программах с использованием платежных или дисконтных карт, направленные на увеличение активности клиентов в приобретении товаров и услуг и предусматривающие начисление бонусов не подлежат налогообложению.”
Вывод
Таким образом никаких налогов уплачивать не нужно.
Но даже если бы и была такая необходимость, банк выплачивал бы их самостоятельно, как налоговый агент. Клиентам отчитываться бы не пришлось.
Но это отразилось бы на величине кэшбэка - определённо не в лучшую сторону.