Налоговики наконец то разрешили считать дополнительные страховые взносы не со всех доходов, а с разницы между доходами и расходами. Каких бизнесменов это касается? И как вернуть переплату?
Долгое время налоговики утверждали, что дополнительные взносы предпринимателю на УСН доходы минус расходы нужно считать с доходов, а не с разницы между доходами и расходами. Мнение ФНС изменилось после определения конституционного суда в начале этого года. Теперь все предприниматели смело могут вернуть излишне уплаченные взносы. И чем больше расходов у предпринимателя, тем более интересную сумму можно вернуть. Правда сделать это можно не больше чем за последние три года. В ноябре 2020 года вы сможете вернуть переплату за период с ноября 2017 года. А в декабре 2020 только начиная с декабря 2017 года. Так что поторопитесь. Время - деньги.
Взносы за 2019 год налоговики уже посчитали по новым правилам. Так что если вы заплатили по старому, значит у вас образовалась переплата. А вот за 2017-2018 годы пересчитывать никто ничего не будет. Поэтому если хотите вернуть переплату - следуйте алгоритму. Считаем взносы по новому. Для этого найдите сданные декларации по УСН за 2018 и 2017 годы. Разница между доходами и расходами, умноженная на 1% - это размер вашего допвзноса. А теперь отнимите сумму, которую вы заплатили, от суммы, которая у вас только что получилась. Это и есть переплата, которую вы можете либо вернуть, либо зачесть в счет будущих платежей. Зачесть переплату можно только в счет будущих пенсионных платежей за себя или за работников, ну, или в счет пеней и штрафов по пенсионным взносам. Хлопнуть переплату в счет неоплаты по другим налогам к сожалению нельзя.
Если есть переплата, то принять решение, что с ней делать дальше, нужно в течение 3- лет с даты ее возникновения (п. 3 ст. 78 НК РФ). В нашем случае с даты оплаты взносов. Если этот срок пропустить, то зачесть или вернуть переплату можно будет только через суд. И то только в том случае, если налогоплательщик докажет, что он по уважительной причине пропустил срок для зачета и возврата переплаты. Если таких причин нет, или указанные причины суд сочтет не уважительными, то про переплату можно забыть.
Чтобы зачесть и вернуть переплату нужно написать заявление по утвержденной форме. Оба заявления для целей зачета и для целей возврата я оставлю в описании к видео. В заявлении нужно указать ваши реквизиты, код налоговой инспекции, статус налогоплательщика - 3, сумму, которую мы с вами выше посчитали, и КБК дополнительных пенсионных взносов. Если возвращаете переплату за несколько лет, тогда напишите несколько заявлений. Причина в том, что в заявлении есть такой реквизит - код налогового периода. И период этот год, несколько лет указать в одном заявлении не получится. И конечно же в заявлении указываем банковские реквизиты, на которые хотим получить возврат денег. По закону возврат должен быть осуществлен в течение 30 дней с даты подачи заявления.
Если возвращать деньги не планируете, а хотите погасить переплатой задолженность по пенсионным взносам за сотрудников, пеням или штрафам по взносам, в заявлении укажите КБК, на котором у вас числится недоимка или на который вы хотите перекинуть деньги.
Дополнительно к заявлению рекомендую приложить письмо с просьбой пересчитать взносы за 2017-2018 годы. В нем вы подробно с помощью расчетов поясните откуда взялась переплата и покажите новый расчет. И обязательно в своей письме сошлитесь на Письмо фнс от 01.09.2019 № БС-4-11/14090. Ведь именно оно дает вам право пересчитать взносы и вернуть переплату.
Если инспекторы отказываются возвращать переплату, напишите жалобу в управление федеральной налоговой инспекцией. Если управление не помогло, обращайтесь в суд. Через суд кроме переплаты можно будет дополнительно вернуть проценты за пользование чужими деньгами.
Кстати, возвращенную переплату не забудьте включить в доходы текущего года. А если вы перестали быть предпринимателем и вернули переплату, ее нужно обложить НДФЛ по ставке 13% и подать декларацию 3 НДФЛ. Такая же история ждет вас, если ушли с упрощенки в пользу патента или ЕНВД.
Государство редко признает свои ошибки, поэтому обязательно воспользуйтесь этой приятной возможностью и верните переплату.
Если мое видео было полезным, ставьте лайк, подписываетесь на канал и жмите колокольчик, чтобы не пропускать новые видео. А Если вдруг у вас остались вопросы , задавайте их в комментариях - я обязательно отвечу.
Письмо ФНС № БС-4-11/14090 от 01.09.2020: https://docs.google.com/document/d/17BMEAXqcqUOP34UwKj89ibzy4vCszioSRgE5oOZAmvc/edit?usp=sharing
Материалы из видео:
Заявление возврат: https://drive.google.com/file/d/1Oh0CMbglyxgfaI8ACISy7WCU63uhOkhP/view?usp=sharing
Заявление зачет: https://drive.google.com/file/d/10qaFUyPC_FJbD9Ba4M120Qh7d5LJX9Ao/view?usp=sharing
Подпишись:
Instagram: https://www.instagram.com/evgenia_gubarkova
VK: https://vk.com/buhgalteria_i_nalogi
Facebook: https://www.facebook.com/buhgalteriainalogi
YouTube: https://www.youtube.com/channel/UCLX7gTAUZMB4f-S_Pt-6bxg
#страховыевзносы #ип #бизнес
