Многим начинающим инвесторам, которые лишь планируют открыть индивидуальный инвестиционный счет, будет полезно узнать, облагается ли налогом ИИС, так как от действующих правил налогообложения во многом зависит размер потенциального дохода. Прежде всего следует упомянуть о том, что после принятия в 2015 году соответствующего законодательного акта у наших сограждан появилась возможность открывать ИИС, позволяющие совершать операции на фондовом рынке с целью получения дохода.
Ранее для приобретения или продажи различных активов на фондовом рынке наши сограждане могли использовать лишь брокерские счета. Вам полезно будет узнать о том, что основное преимущество ИИС перед брокерскими счетами заключается в том, что их владельцы получают право на налоговые льготы, использование которых позволяют максимизировать размер прибыли от инвестиционной деятельности.
Именно благодаря возможности получения налоговых льгот индивидуальные инвестиционные счета с момента своего появления стали пользоваться огромной популярностью среди наших сограждан.
Облагается ли налогом ИИС. Действующие правила
Если вы лишь планируете открытие индивидуального инвестиционного счета, то вам полезно будет узнать о том, что действующие нормы отечественного законодательства предъявляют следующие требования к потенциальным владельцам ИИС:
- Чтобы открыть ИИС, вы в обязательном порядке должны быть налоговым резидентом РФ.
- Если вы уже обладаете индивидуальным инвестиционным счетом, то открыть второй вы не сможете, так как это противоречит действующим правилам.
- Вы должны обладать официальным доходом, с которого удерживается НДФЛ. Также в соответствии с действующими правилами правом открыть ИИС обладают и индивидуальные предприниматели.
Что касается правил использования индивидуальных инвестиционных счетов, то вам будет полезно узнать о том, что такой счет может быть пополнен на сумму, не более миллиона рублей в год. Кроме того, чтобы получить возможность воспользоваться налоговыми льготами с момента открытия ИИС должно пройти как минимум 3 года. При закрытии инвестиционного счета до истечения трехлетнего срока вы теряете право на налоговые льготы. Кроме того, если вы уже успели получить компенсацию в рамках налогового вычета первого типа, то вам придется ее вернуть, а также оплатить пеню.
Особенности налогообложения ИИС
Ранее мы упоминали о том, что основная причина стремительного роста популярности индивидуальных инвестиционных счетов среди наших сограждан заключается в том, владение ими позволяет воспользоваться налоговыми льготами. В соответствии с актуальными нормами отечественного законодательства владельцы ИИС могут воспользоваться одним из следующих типов налогового вычета:
- Налоговый вычет типа А.
- Налоговый вычет тип Б.
Первая разновидность налоговых льгот является оптимальным выбором для начинающих инвесторов, которые не планируют активно заниматься капиталовложениями, а, следовательно, и получать серьезную прибыль от инвестиций. Суть этой налоговой льготы заключается в возможности получения компенсации части подоходного налога, оплаченного инвестором в прошлом отчетном периоде. Для получения компенсации вам в обязательном порядке потребуется пополнить свой инвестиционный счет. Также вы должны обладать официальным источником дохода, с которого был удержан НДФЛ.
В соответствии с действующими правилами первая разновидность налогового вычета позволяет получить компенсацию в размере 13% от суммы, которую вы использовали для пополнения счета. Но не все так просто. Несмотря на то, что правила позволяют пополнять ИИС ежегодно на сумму до 1 миллиона рублей, при вычислении размера причитающейся вам компенсации будет учитываться лишь 400 000 рублей. Таким образом, максимальный размер компенсации составляет 52 тысячи рублей.
Вам полезно будет узнать о том, что пополнение счета на сумму в 400 тысяч рублей не гарантирует получение максимальной налоговой компенсации. Это вызвано тем, что в соответствии с актуальными требованиями налогового законодательства размер компенсации не может превышать суммы удержанного с вас в прошлом отчетном периоде подоходного налога. Таким образом, чтобы получить от государства компенсацию в размере 52 тысяч рублей, вам потребуется пополнить счет на 400 тысяч рублей, а также обладать официальным доходом, с которого в течение прошлого года было удержано как минимум 52 тысячи рублей.
Что касается налогообложения, то при использовании налогового вычета первого типа оно осуществляется по стандартной схеме. При продаже активов и закрытии индивидуального инвестиционного счета с вас будет удержан подоходный налог. Его размер вычисляется предельно просто и составляет 13% от разницы между ценой продажи и стоимостью покупки активов.
Также вам полезно будет узнать о том, что при получении дивидендов на принадлежащие вам акции с вас также будет удерживаться подоходный налог. Если дивиденды будут перечисляться на отдельный банковский счет, то в роли налогового агента будет выступать брокер, и он автоматически удержит налог.
Отдельного упоминания заслуживают дивиденды на иностранные акции. В этом случае удержание налога будет происходить по законам страны, в которой зарегистрирован эмитент ценной бумаги.
Налоговый вычет второго типа
Суть налогового вычета второго типа состоит в том, что вы получаете освобождение от налога на прибыль при закрытии индивидуального инвестиционного счета. Таким образом, при закрытии ИИС и снятия с него денег с вас не будет удержан налог на прибыль. Отдельного упоминания заслуживает тот факт, что этот тип вычета обеспечивает полное освобождение от налога на прибыль, полученную в рамках ИИС. По этой причине использование данной разновидности налогового вычета является предпочтительным для крупных инвесторов, которые намерены получить высокий доход от капиталовложений.
При этом следует понимать, что налоговый вычет второго типа обеспечивает лишь освобождение от налога на прибыль, полученную от продажи активов. Если при использовании ИИС вы приобретали акции тех или иных компаний, то при получении дивидендов с вас также, как и в случае с использованием первого типа налогового вычета, будет удерживаться подоходный налог.
Также следует упомянуть о том, что действующие правила позволяют выбрать тот или иной тип налогового вычета непосредственно перед закрытием ИИС. Таким образом у вас есть возможность спокойно взвесить все за и против и выбрать тот тип налогового вычета, который окажется более выгодным для вас с экономической точки зрения.
Если же вы твердо решили использовать первый тип налогового вычета, то первую компенсацию вы сможете получить уже спустя год после открытия инвестиционного счета. Таким образом, до истечения трехлетнего срока с момента открытия ИИС вы сможете получить три компенсации при условии, что будете пополнять счет каждый год.
Профессионалы рекомендуют претендовать на компенсацию в рамках налогового вычета первого типа лишь в том случае, если уверены в том, что не будете закрывать свой счет, как минимум в течении тех лет. Это вызвано тем, что при досрочном закрытии вам не только потребуется вернуть все полученные ранее компенсации, но и оплатить пеню. При подобном варианте развития событий вы понесете убытки.
Действующие законодательные акты позволяют владельцам ИИС выбрать тип налогового вычета только один раз. Так, например, если вы изначально выбрали первый тип налогового вычета и уже успели получить компенсацию, то воспользоваться вторым типом налогового вычета вы уже не сможете.
Таким образом, если вы поймете, что налоговый вычет типа Б является для вас более выгодным с экономической точки зрения, то вам потребуется дождаться истечения трехлетнего срока с момента открытия первого счета, затем закрыть его и лишь после этого открыть новый ИИС. После открытия нового ИИС вы сможете использовать другую разновидность налогового вычета.
Чтобы не попасть в описанную ситуацию, рекомендуется не использовать налоговых вычетов до истечения трех лет с момента открытия счета. Подобный подход является оправданным, так как правила позволяют получить налоговый вычет первого типа за три года в момент закрытия индивидуального инвестиционного счета при условии, что вы пополняли его ежегодно.
