Перед любым начинающим предпринимателем непременно должен встать вопрос выбора системы налогообложения: ЕНВД, УСН, ОСНО и.т.д. Но и это не всё — если вы собираетесь зарегистрироваться в качестве ИП на “упрощёнке”, то вам нужно определиться ещё и с налогом.
Сегодня сравним “доходы” и “доходы-расходы”, а также выберем лучший вариант.
Базовые правила
Налогом в 6% облагается вся выручка. При этом никого не волнует, сколько денег вы израсходовали — важна только выручка.
Налогом в 15% облагается разность доходов и расходов. Интересно, что заплатить налог нужно даже с убыточного бизнеса — как минимум 1% от доходов.
Важно: налоговые ставки меняются от региона к региону. Например, в Санкт-Петербурге по системе “доходы-расходы” берут не драконовские 15%, а 7%. Это тоже нужно учитывать при выборе схемы налогообложения. Внимательно изучите “правила игры” у себя в регионе.
Что выбрать
Очевидно, что единственно верного ответа на этот вопрос нет. В случае с каждым ИП нужно разбираться отдельно. Но общий принцип должен быть понятен: если у вас почти нет расходов, то от схемы “доходы-расходы” вы только проиграете. То же самое работает и наоборот: если у вас много расходов, то платить 6% по схеме “доходы” не выгодно.
Считается, что “доходы-расходы” лучше, когда расходы составляют больше 60% от суммы доходов, но это можно расценивать скорее как прикидку “на глаз”. Лучше считать самостоятельно.
Чего болтать — давайте просто посмотрим, как это работает:
ИП Василий Петрович заработал в прошлом году 1 млн рублей. Из них 650 тысяч пошли на покрытие расходов. Какую схему налогообложения ему выбрать?
УСН “доходы”. Все доходы облагаются налогом в 6%:
1 000 000 * 0,06 = 60 000
УСН “доходы-расходы”. Налогом в 15% облагается разность доходов и расходов:
(1 000 000 - 650 000) * 0,15 = 52 500
Кажется, что “доходы-расходы” расходы. И тут начинаются сложности. Потому что помимо налогов по УСН есть ещё и другие взносы.
Важные детали
Каждый ИП обязан ежегодно вносить за себя деньги в пенсионный фонд в виде фиксированного взноса. В 2020 нужно было уплатить 32 448₽. Помимо этой выплаты, нужно заплатить 1% от доходов, превышающих 300 000₽.
Получается, что Василию Петровичу нужно заплатить по взносам:
УСН “доходы”. Василию Петровичу нужно заплатить фиксированный взнос и налог на доход, превышающий 300 000₽:
32 448 + (1 000 000 - 300 000)*0,01 = 39 448₽
УСН “доходы-расходы”. Василию Петровичу нужно заплатить фиксированный взнос и налог на разность доходов и расходов, если она превышает 300 000:
32 448 + (1 000 000 - 650 000 - 300 000)* 0,01 = 32 948 ₽
А теперь внимательно: если вы используете УСН “доходы”, вы можете вычесть страховые взносы из своего налога, а в случае с УСН “доходы-расходы” вы можете вписать их в графу “расходы”, тем самым тоже уменьшив сумму налога.
Получается финальная цифра:
УСН “доходы”. Вычитаем страховые взносы из посчитанного налога:
60 000 - 39 448 = 20 552₽
УСН “доходы-расходы”. Вписываем страховые взносы в графу “расходы”:
(1 000 000 - 650 000 - 32 948)*0,15 = 47 557 ₽
И вот уже, оказывается, УСН “доходы” выгоднее.
Но и это не всё. Если вы наймете работника, то ваши страховые взносы, естественно, увеличатся. Только вот тогда вы сможете уменьшить налог по “доходам” только на половину от суммы взносов.
Выводы
Всё сложно. Дать однозначный ответ, что лучше, нельзя — всё необходимо высчитывать вручную. Смотрите за правилами налогообложения у себя в регионе, изучайте детали, пересчитывайте, сомневайтесь и ищите лучшие опции для себя — иначе хороший бизнес не построить.
