В этой статье я расскажу, как налоговая инспекция на практике отслеживает незарегистрированных индивидуальных предпринимателей, находит незадекларированные доходы и штрафует обычных граждан. Всем привет. Меня зовут Саммитов Марат. Я руководитель бухгалтерской компании «Авирта».
Это, наверное, второе или третье видео про практику налоговой инспекции о том, как она штрафует обычных граждан. Итак, для начала я перечислю достаточно коротко, как налоговая инспекция, по каким критериям находит предпринимателей, да и просто несознательных граждан, которые не декларируют доходы или декларируют доходы неверно, уменьшают свои налоги.
Итак, это продажа имущества, которая вряд ли использовалась в личных целях, покупка такого имущества, которое вряд ли будет использоваться в личных целях. Дальше, данные из ГИБДД, данные из Росреестра, там автоматический обмен, это позволяет как раз узнавать достаточно легко и просто. Затем опять же те же самые выписки по личным счетам граждан. Налоговая инспекция может это получить и получает это, правда, процесс достаточно трудоемкий, поэтому не очень такой распространенный способ контроля граждан. Третий способ - это мониторинг рекламных объявлений на том же самом Авито. И сейчас я расскажу про три реальных истории, которые произошли у нас в регионе, каким образом налоговая инспекция доначисляет налоги предпринимателем.
Итак, первая история. Обычный гражданин продал порядка пяти земельных участков, сдал декларацию и спал спокойно до тех пор, пока налоговая инспекция не решила его проверить. Что сделала налоговая инспекция? Они нашли его рекламное объявление на Авито, где цена была указана 1 миллион рублей, а в договоре земельный участок продавался за 100 тысяч рублей. То есть он просто занизил сумму продажную и все, и покупатель просто рассчитался с ним неофициально наличными, чтобы продавец не платил повышенных налогов. «Все классно», - подумали они, но налоговая инспекция умудрилась найти это объявление. Само по себе объявление на Авито - не особенно сильный довод, чтобы оштрафовать гражданина. Но что делает налоговая? Она вызывает его один раз, второй раз, третий раз к себе в кабинет, допрашивают его, предлагает добровольно доплатить НДФЛ от суммы в 1 миллион рублей. Нашли покупателя, допросили даже его. Ладно, он подтвердил, что тоже купил за 100 тысяч рублей. В общем, крови попили ему прилично.
Суть дела в том, что для налоговой инспекции единственным способом доначислить налоги по закону является выездная налоговая проверка этого гражданина. Это достаточно сложная процедура для налоговой инспекции с негарантированным, так сказать, исходом, потому что возможно, они не смогут его оштрафовать. Это им тоже не выгодно, поэтому они просто кошмарят его, чтобы он это добровольно сделал. Это гораздо проще налоговой инспекции, чем делать выездную налоговую проверку. Соответственно, тут испугается - не испугается. То есть они просто психологически давят на человека, вот и все. Суть в том, что налоговая инспекция сейчас достаточно серьезно технически подкована и может находить вот такие рекламные объявления даже на Авито и собирает большой объем информации потом. Задумайтесь над этим фактором и взвесьте все свои риски, хотели бы вы так вот приходить в налоговую инспекцию и давать пояснения о ваших сделках.
Вторая история достаточно интересная. Это гражданин, он по факту предприниматель, не зарегистрированный в качестве ИП, строит шабашным способом дома на продажу. Делает это нечасто, кстати. Покупает земельный участок строит дом, находит покупателя, продает и делает это всего лишь 1 раз в год, но три года подряд, то есть каждый год по одному дому продает. И что интересно? Подал декларацию за 2019 год - все окей, и спустя где-то 7-8 месяцев, у него в личном кабинете появляется доначисления 198 тысяч рублей налога. Налоговая инспекция посчитала, что продажа домов - три дома за три года является предпринимательской деятельностью. Поэтому он не может свои доходы уменьшить на расходы, ему нужно доплатить НДФЛ 198 тысяч рублей. То есть налоговая инспекция увидела систематичность в его действиях и доначислила НДФЛ плюс там штраф будет и пеня. Вот так интересно и весело. Всего лишь одна сделка в год, и налоговой инспекции показалось это уже подозрительным.
В этом случае нужно обжаловать решение налогового органа, разбираться, потому что для человека это было новостью. Он не получал никаких писем. Возможно, просто не ходил на почту, а может быть налоговый орган сработал не совсем корректно и не отправлял почту ему на адрес по прописке. Эта история еще не завершилась. В этом случае налоговая инспекция полученную информацию из Росреестр. Погнали.
Третья история. Здесь большая крупная компания построила жилой многоэтажный дом, построила парковку. Не знаю, по какой причине, но 13 парковочных мест оформили на физическое лицо. Не знаю, чем было вызвано такое решение. Может быть что-то не хотели показывать, тоже где-то что-то сэкономить на налогах решили. Так вот, этот человек ничего вообще еще не сделал, он еще ничего не продал. Как только налоговая инспекция получила сведения из Росреестра о том, что он купил 13 парковочных мест, ее (это женщина) вызвали в налоговую инспекцию дать показания, зачем она пила 13 парковочных мест? Почему так случилось? Для чего это будет использоваться? То есть налоговая инспекция подозревает эту женщину в том, что она планирует сдавать эти парковочные места в аренду и неофициально заниматься предпринимательской деятельностью, а соответственно, скрывать свой доход и не платить налоги. Вот такая логика у налоговой инспекции.
Соответственно, что делает налоговая инспекция? Выезжает после этого на место, проверяет стоят ли там какие-то машины, чьи там машины стоят, вдруг она занимается предпринимательской деятельностью. Дальше опрашивает председателя ДСЖ вот этого дома. Председатель ДСЖ сказал: «Я не знаю ничего. Какие парковочные места? Не знаком». В общем съехал он с темы, но сам факт того, что информационный обмен между Росреестром так классно работает, позволяет налоговой инспекции отслеживать любые такие серьезные изменения в имущественном положении обычного гражданина и доначислять налоги. Поэтому будьте аккуратны.
Я тут не агитирую платить налоги, но если вы будете зарегистрированы в качестве индивидуального предпринимателя, вы в целом скорее всего заплатите меньше налогов. Потому что если налоговой инспекции удастся доначислить вот этим всем трем людям налогов 13%, то они налогов переплатят примерно в 2-3 раза больше, чем если бы они изначально были официально зарегистрированы в качестве ИП, например, на упрощенке 6%. К тому же эти 6% там тоже можно легально снижать и еще уменьшать эти налоги. Про это я, кстати, рассказывал в предыдущих выпусках поэтому можете посмотреть.
Также в предыдущих выпусках я рассказывал, например, историю, как гражданин продал несколько грузовых автомобилей и ему начислили налог 5 миллионов рублей, потому что эти тоже автомобили были грузовые и использовались по факту в предпринимательской деятельности. Данные ГИБДД передала.
Следующая история была: физлицо владело большим объемом коммерческой недвижимости, офис человек сдавал, даже НДФЛ платил. Нашли платежи нескольких юрлиц на этого гражданина и доначислили ему не НДФЛ, а НДС, то есть приравняли его к индивидуальному предпринимателю на общем режиме налогообложения и доначислили НДС. Мало ему вообще не показалось, тоже там 6,5 миллионов налогов доначислили.
Поэтому взвешивайте все свои риски. Налоговая инспекция очень плотно занимается не только индивидуальными предпринимателями, но и обычными гражданами, отслеживает изменения в ГИБДД, в Росреестре, смотрит объявлений на Авито и других новостных порталах и порталах, где все объявления размещают. Дальше, те же самые банковские выписки может посмотреть. И планирует правительство расширить права налогового органа, налогового инспектора на то, чтобы в автоматическом режиме получать сведения из банков о движениях по картам физлиц. Внесли законопроект 30 сентября, в ближайшие три года с 2021 по 2023 планируется подвинуть нашу банковскую тайну и предоставить еще больше информации в налоговый орган. Вот как бы так, такие интересные новости.
Если вам было интересно, ставьте лайк, подписывайтесь на канал. А если есть вопросы, пишите в комментариях снизу, постараюсь ответить. Пока-пока.
Остались вопросы, напишите нам: https://avirta.info/yandexdzen
