Чаще всего индивидуальные предприниматели выбирают спецрежимы налогообложения. С 2021 года основных останется два: УСН и патент. Обычно они дешевле и удобнее. Но в некоторых ситуациях общая система налогообложения выгоднее. Мы не будем этого скрывать, хотя наш сервис, Контур.Эльба, не подходит для ОСНО.
Что это за режим — ОСНО?
ОСНО — это общая система, изначально она действует для всех. Если вы сразу решили, что ОСНО вам не подходит, подайте заявление о переходе на спецрежим при регистрации ИП.
Общая система обязательна для предпринимателей, на которых работает более 100 человек и чей годовой доход больше 150 млн рублей.
На ОСНО придётся платить все налоги. Для ИП это:
- НДФЛ и страховые взносы за себя. Фиксированные взносы перечисляют раз в год, 13 % НДФЛ — четыре раза за год.
- НДС. Платить придётся каждый месяц до 25 числа.
- Налог на имущество. Периодичность оплаты — один раз в год.
Налоговая отчетность для ИП на ОСНО — это декларации НДС и 3-НДФЛ. Все предприниматели обязаны вести КУДиР — книгу учета доходов и расходов. Есть еще книги покупок и продаж: в книгу покупок вносят счета-фактуры на приобретённую продукцию, в книге продаж отражают все счета-фактуры ИП для контрагентов.
Для общей системы обязателен только налоговый учет, а бухгалтерский учет вести не нужно. ИП не сдают баланс и отчеты о финрезультатах.
ОСНО можно совмещать с патентом и ЕНВД. При совмещении режимов ведут раздельный учет.
Год Эльбы в подарок всем ИП младше 3 месяцев
Получить подарок
Какие плюсы для предпринимателя
Несмотря на большое количество налогов, в работе ИП на общей системе есть свои плюсы. Вот они:
- Разрешено работать всем. Нет ограничений по видам деятельности и лимитов по количественным показателям: доходу, среднесписочной численности, стоимости основных средств.
- Выгодно работать с крупными компаниями. Плательщикам НДС проще работать с ИП на ОСНО, чем с предпринимателем на спецрежимах. Таким образом, в число ваших заказчиков попадают средние и крупные компании.
- Налог может быть даже меньше, чем на УСН. Предприниматели на общей системе могут получить имущественный и социальный налоговые вычеты, а ещё учесть при расчёте налога расходы.
Для ИП действует профессиональный налоговый вычет: доходы индивидуальных предпринимателей можно уменьшить на сумму фактических расходов, подтвержденных расчетными документами — п. 1 ст. 221 НК РФ. Но если ИП не может документально подтвердить расходы, ему оформят фиксированный вычет — 20 % от общей суммы доходов.
Есть и другое значительное преимущество: предпринимателей на ОСНО могут освободить от НДС. Если ИП не продает подакцизную продукцию, а выручка от продаж за последние три месяца не превышает 2 млн рублей, можно подать в ИФНС уведомление об освобождении от налога на добавленную стоимость — п. 1 ст. 145 НК РФ. Оно будет действовать один год, а потом можно будет отчитаться в налоговую и продлить освобождение.
А в чем минусы?
Минусов для ИП на ОСНО тоже не мало. Это дорогой режим, придется платить все общие налоги. Предпринимателю не обойтись без бухгалтера: да, бухучет вести не нужно, но налоговый учет на ОСНО достаточно сложный. Бухгалтер поможет и в подготовке отчетности, и в организации хранения документации.
Стоит ли ИП переходить на ОСНО?
Самый очевидный довод для перехода — сделки с НДС. Даже если вы на УСН, но вам выставили счет-фактуру, появляются обязательства по оплате и отчетности по НДС — п. 5 ст. 173 НК РФ. По этой же причине возникают сложности с импортом. Если ИП ввозит товары из-за границы и платит НДС, он не сможет возместить налог или принять эти расходы к вычету. Для УСН «Доходы минус расходы» есть вариант включить входящий НДС в состав расходов — пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Предпринимателю на УСН «Доходы» так делать нельзя. НДС с импортных товаров абсолютно невыгоден для таких ИП: платить обязательно, уменьшать доходы запрещено.
Конечно, ради одной сделки с НДС переходить не стоит. ОСНО выбирают, только если «очень надо». А ещё этот режим плохо подходит для начинающих предпринимателей, которым даже упрощённая система слишком сложной.
Как перейти на ОСНО
Есть два варианта перехода — свободный и принудительный, то есть потеря права на спецрежим. Если вы нарушили количественные требования для спецрежимов — превысили численность или годовой доход, открыли филиал — придётся переходить на ОСНО.
Порядок вынужденного перехода отличается в зависимости от спецрежима:
- УСН. Если предприниматель потерял право на упрощенку, налоговая переводит его на ОСНО с начала квартала. Налоги также придется заплатить за весь квартал. Уведомление в ИФНС отправляют до 15 числа месяца, следующего за кварталом перехода. Декларацию УСН нужно подать до 25 числа того же месяца.
- ЕНВД. Если ИП потерял право на вменёнку, он направляет уведомление в ИФНС в течение 5 рабочих дней. Переход на ОСНО состоится в этом же месяце.
Свободный — это переход по желанию предпринимателя. Если вы на УСН, то так можно сделать только с нового года. Подайте заявление о переходе до 15 января, а затем отчитайтесь в налоговую по УСН. Для ЕНВД действует другое правило — если ИП сам прекратил деятельность по вменёнке, то он сразу же переходит на ОСНО. Уведомить ФНС нужно в течение 5 дней.
Эльба — это онлайн-бухгалтерия. Помогает предпринимателям на УСН и патенте вовремя сдавать отчётность и считать налоги без ошибок.
Попробовать бесплатно
