При получении прибыли многих инвесторов безусловно волнует вопрос, будет ли с их прибыли взиматься налог и как это будет происходить.
Условно можно выделить 2 вида налогов, которые уплачиваются инвестором.
1) Налоги с купонов и дивидендов, которые в большинстве случаев взимается автоматически.
2) Налог на полученную прибыль, который взимается по итогам года при выводе средств с брокерского счета.
В каждом из этих случаев необходимо разбираться для того, чтобы впоследствии не переживать из за недополученной прибыли.
***
Проще всего дело обстоит с налогами с дивидендов. В случае, если у вас российские ценные бумаги, с дивидендов автоматически удерживается 13% налог. Поэтому перед тем, как рассчитать размер дивидендов, не забудьте размер предполагаемой выплаты умножить на 0.87.
Например, у вас 10 акций Сбербанк Привилегированные, вы держали акции 1 октября и были занесены в реестр на получение дивидендов.
Вы держите 10 акций, вам положены дивиденды в размере 18.7 рублей на акцию. (Итого:187 рублей). Но из этой суммы брокером будет удержан налог в размере 24. 31 рубля в пользу Российской Федерации. Таким образом, на руки вы получите 162.69 рубля.
В том случае если вам принадлежат американские акции, с вас по умолчанию будет взиматься налог в размере 30% от суммы дивидендов. Но, вы можете заполнить форму w8 Ben (см. мою статью), и в этом случае с вас будет списываться всего 10% (эта сумма будет уходить в пользу государства, на территории которого зарегистрирован эмитент), но 3% от дивидендов вы должны будете уплатить самостоятельно в пользу ФНС России. То есть, вам придётся лично подавать налоговую декларацию.
Ещё один вариант возникает в том случае, если компания российская, но дивиденды выплачивает в валюте (например POLYMETAL). В этом случае, возможно с вас не будет удержание налог по умолчанию и вам необходимо будет уточнить у брокера порядок налогообложения. Важно, что на дивиденды не распространяется налоговый вычет типа B. Платить налог придётся в любом случае.
Куда сложнее ситуация обстоит с купонным доходом по облигациям. Дело в том, что с наступлением 2021 года 13% НДФЛ будет автоматически взиматься по всем облигациям.
Но до 2021 года действуют определенные льготы по уплате налога с купонного дохода. Во-первых, НДФЛ не облагаются ОФЗ и Облигации, выпущенные субъектами РФ.
Что касается корпоративных облигаций, то здесь ситуация зависит от даты выпуска.
В том случае, если облигация российской компании выпущена до 2017 года, с неё будет взиматься НДФЛ в размере 13% в независимости от величины купона. При этом, по этим купонам можно будет получить налоговый вычет типа B. (То есть если у вас ИИС, вы можете и не платить данный налог).
Если же облигация выпущена в 2017 году или позднее, то вплоть до конца 2020 года вам не потребуется платить с купона налог, в том случае если ставка купона не превышает ключевую ставку ЦБ+5% (то есть применительно к нынешним реалиям 4.25%+5%=9.25%). Ну а в том случае, если ставка купона будет выше, то с той части купона, которая превышает ставку будет взиматься налог в размере 35%.
Допустим, у вас есть облигация Флай-Плэнинг БО с купоном 16%. Ставка, подлежащая налогообложению, составляет 16-9.25=6.75%. С них взимается налог 35%. Таким образом, умножаем 6.75*0.35, получаем 2.36%. Итак, за вычетом налога, ваш купонный доход составит 13.64%.
Следующий важный пункт-это налог с дохода от сделок. Его необходимо платить, когда вы купили ценную бумагу дешевле, а впоследствии вам удалось продать её подороже. В этом случае с вас будет удержание налог в размере 13% от полученной вами прибыли. Этот налог можно не платить, в том случае, если у вас ИИС с налоговым вычетом типа B.
В том случае, если вы покупали акцию в валюте и не получили прибыли номинально, но курс за это время вырос, с вас всё равно будет удерживаться налог, поскольку ваша прибыль рассчитывается в рубле.
Если же вы спекулировали иностранной валютой на бирже и получили прибыль, в этом случае брокер не удержит с вас налог на прибыль, в этом случае вам надлежит рассчитать прибыль и размер налога самостоятельно и уплатить в ФНС.
Важно также знать, что в том случае, если вы владеете российскими бумагами более 3 лет, то имеете право не платить налог на прибыль с продажи, в том случае, если общая сумма актива не более 9 млн. рублей.
Поскольку налогом облагается годовая доходность счета, в некоторых случаях может быть выгодно закрыть убыточные сделки, чтобы снизить налогооблагаемую базу или вовсе избежать уплаты налога. Если у вам за год нулевая доходность, либо убыток, то не с чего платить налог.
Таковы основные правила, касающиеся налогообложения. Надеюсь, эта информация оказалась для вас полезной.
Всем удачи в торговле.
