С 1 января 2021 года как обычно наступает очередной этап налоговых «презентов», среди которых имеются и новости для малого бизнеса. Главные вопросы для индивидуальных предпринимателей касаются изменения условий применения тех или иных систем налогообложения, особенно в свете отмены единого налога на вмененный доход. Кратко и по существу рассмотрим имеющиеся варианты.
Конец истории ЕНВД
Не то чтобы у индивидуальных предпринимателей в России имелся большой выбор специальных налоговых режимов, но с 1 января 2021 года принято решение отменить единый налог на вмененный доход, который на сегодняшний день все еще используется рядом представителей малого бизнеса. Налоговая нагрузка при таком режиме для многих фирм может быть значительно меньше, чем при других режимах, однако и доходы в бюджет в этом случае меньше. В любом случае, борьба против отмены режима ЕНВД пока ни к чему не привела. Какие варианты остаются у ИП с 2021 года? Всех, кто не предпримет по этому вопросу каких-либо действий до конца 2020 года, переведут на общую систему налогообложения. Остальные могут выбрать из двух вариантов: упрощенная или патентная системы налогообложения, если какой-либо из них им вообще подходит. Предприниматели, не имеющие наемных работников, могут перейти в категорию самозанятых и платить налог на профессиональный доход.
Чем не выгодна ИП общая система налогообложения?
Все просто: при выборе общей системы налогообложения налоговая нагрузка на предприятия обычно больше, чем при специальных режимах для ИП. Здесь нужно платить несколько налогов: налог на имущество, НДС и для ИП – НДФЛ. Помимо этого, с ней значительно сложнее работать с точки зрения бухгалтерской отчетности. В случае перехода на общую систему налогообложения многие малые и средние фирмы могут принять решение о закрытии бизнеса по причине увеличения налогового бремени.
Что изменится на упрощенке?
Согласно упрощенной системе налогообложения предприниматели платят один налог: 6% при выборе объекта «доход» или 15% при выборе объекта «доходы минус расходы». В 2021 г. такие условия сохраняются для тех ИП, которые соответствуют ограничениям: доходы фирмы за налоговый период не превышают 150 млн. руб., число работников не превышает 100 чел. Нововведение заключается в том, что ставка налогообложения увеличивается до 8% при выборе объекта «доходы» и до 20% при выборе объекта «доходы минус расходы», если доходы ИП составляют от 150 до 200 млн. руб., а численность персонала – от 100 до 130 чел. Если эти нормативы будут превышены, предпринимателю останется только вариант перехода на общую систему налогообложения.
Что изменится на патенте?
Патентная система налогообложения может быть выгодной для предпринимателя, если его реальный доход превышает потенциальный, с которого выплачивается 6% налога. Но следует учитывать довольно жесткие ограничительные критерии для выбора данного режима: штат – не более 15 чел., годовой доход – не более 60 млн. руб., патент оформляется только на приведенные в перечне виды деятельности и пр. В качестве плюсов в 2021 году обещают расширить список видов деятельности для получения патента, добавив 24 новых, а также разрешить делать вычет страховых взносов из налога и увеличить площадь торговых помещений от 50 до 150 кв.м.
Поделитесь своим мнением о налоговых нововведениях в комментариях.
Ставьте лайк и подписывайтесь на канал, впереди много полезного и интересного ☺
