УСН или Упрощенная система налогообложения объект доходы минус расходы — это налоговый режим, при котором Вы платите всего один налог вместо нескольких. Упрощёнка 15% привлекательна для малого бизнеса, у который занимается торговлей, или по какой-то другой причине, у него много расходов.
Упрощенка доходы минус расходы подходит
в первую очередь, производственным компаниям. Основная часть расходов такого бизнеса – материальные расходы. Закупка материалов и сырья. Много денег уходит и на закупку товаров, если организация занимается торговлей. Значит торговый бизнес тоже может рассмотреть этот спецрежим. Бизнесмену из сферы услуг тоже подойдет этот вариант, если больше 60 % выручки уходит на зарплаты, зарплатные налоги и аренду офисных помещений. Еще одна причина выбрать этот вариант – приобретение или строительство основных средств в ближайшей перспективе.
Чтобы стать упрощенцем, нужно соблюдать лимиты. Годовой доход должен быть не более 150 миллионов рублей. А если Вы только собираетесь перейти на УСН, тогда доход должен быть не более 112 с половиной миллионов за девять месяцев. У вас не должно работать больше ста человек, а остаточная стоимость основных средств не должна быть больше 150 миллионов рублей.
У упрощенки есть еще некоторые ограничения. О них я рассказывала в видео про УСН Доходы.
Отчетные периоды на упрощенке это I квартал, первое полугодие и девять месяцев, а налоговый период — год. Авансовые платежи рассчитываем и оплачиваем 25 числа в апреле, июле и октябре. Налога за год платим не позже 31 марта, если вы ООО и не позже 30 апреля, если ИП.
Налоговая ставка на упрощенку доходы минус расходы — 15 %, но региональные власти могут снизить ее до 5%, а в Крыму и Севастополе аж до 3%. Семьдесят восемь регионов воспользовались такой возможностью и снизили ставку. Например, в Санкт-Петербурге ставка всего 7%. Понимаете, да? В Петербурге разница между ставкой УСН доходы и УСН доходы минус расходы — всего один %.
Определить налог на объекте доходы минус расходы сложнее, чем на упрощенке доходы. Считаем доходы за отчетный период. Доходы на УСН – это деньги, которые Вы получили на расчетный счет или в кассу. При этом не важно, отгрузили Вы товар или нет, оказали услугу или нет. Вычитаем из доходов расходы за период. Результат умножаем на налоговую ставку. Напомню, что в разных регионах ставка может быть разной. Полученный налог сравниваем с минимальным налогом и платим то, что больше. Минимальный налог это один процент от доходов бизнеса. Например доходы за налоговый период 100 тыс руб. Расходы 95 тыс руб. Считаем налог УСН (100-95)*15%=750 руб. Считаем минимальный налог 100 тыс руб *1%=1 тыс руб. В бюджет оплачиваем минимальный налог 1 тыс руб потому что он больше. Упрощёнка доходы минус расходы — это единственная система, где есть минимальный налог.
Если в прошлом году дела шли не очень и вам пришлось заплатить минимальный налог, в этом году вы можете списать в расходы и убытки, и минимальный налог, который заплатили за прошлый год. Например, в прошлом году ваш доход был 10 миллионов рублей, а расходы 10 с половиной миллионов рублей. Вам пришлось заплатить минимальных налог 100 тысяч рублей. Так вот в следующем году вы сможете списать в расходы и 100 тысяч рублей минимального налога, и 500 тысяч вашего убытка.
Еще одна особенность спецрежима – уменьшить налог можно только на расходы из закрытого списка по налоговому кодексу — материальные расходы, покупные товары, основные средства, зарплата и прочие расходы.
Материальные расходы — это сырье, материалы, инструменты, топливо, коммунальные расходы, спецодежда, работы и услуги производственного характера. В материальные расходы можно списать только те материалы, работы и услуги, которые оплачены и отражены в учете.
Покупные товары — это любое имущество, которые вы купили, чтобы перепродать. В составе покупных товаров можно списать только те из них, которые оплачены, поставлены на учет и потом проданы. В основные средства относим расходы на покупку, создание, достройку, дооборудование, реконструкцию и модернизацию основных средств. Сумма расходов и срок списания зависят от того, приобрели основное средство в период упрощенки или до перехода на спецрежим, оплатили актив полностью или частично. Здесь разобраться вам поможет компетентный бухгалтер.
Зарплату и другие расходы на оплату труда тоже можно списать на расходы. Сюда относим оклад, сдельную зарплату, производственные премии, компенсации, связанные с режимом и условиями работы, отпускные и другие выплаты, предусмотренные трудовыми и коллективными договорами. Чтобы списать расходы на оплату труда, нужно выдать зарплату из кассы или перечислить на карту. Например, если зарплату начислили в декабре, а выплати в январе следующего года, то включить ее в расходы можно будет только в январе.
К прочим расходам относятся расходы на обеспечение пожарной безопасности и охрану. Расходы на содержание транспорта и компенсацию за использование личного автомобиля для деловых встреч. Расходы на командировки. Расходы на обучение и повышение квалификации сотрудников. Услуги нотариуса, бухгалтерских, аудиторских и юридических фирм. Почтовые и телефонные услуги, расходы на услуги связи. Расходы на покупку компьютерных программ. Рекламу. Правда, некоторые из этих расходов получится включить только частично. Например, расходы на рекламу и компенсацию за личный автомобиль надо нормировать.
В 2020 году появились новые расходы, которые можно включить в базу для расчета УСН. Это расходы на дезинфекцию помещений, покупку средств защиты, маски для выполнения требований властей в связи с распространением коронавируса.
Чтобы перейти на упрощенку доходы минус расходы нужно подать уведомление о переходе на УСН в налоговую инспекцию. Отправить уведомление можно в электронной форме или на бумаге. Бумажное уведомление можно принести лично в инспекцию или отправить по почте.
В какие сроки нужно отправить уведомление. Если вы только регистрируете ИП или ООО , подайте уведомление одновременно с документами на регистрацию или в течение 30 календарных дней со дня постановки компании или ИП на учет. Применять УСН сможете с даты регистрации компании или ИП.
Если вы уходите с ЕНВД, то подайте уведомление в течение 30 календарных дней после того, как перестали работать на ЕНВД. Применять новый режим можно будет с начала месяца, в котором вы перестали быть плательщиком ЕНВД. Напомню, что с 2021 года применять ЕНВД будет нельзя.
Подайте уведомление о переходе на УСН не позднее 31 декабря текущего года, если переходите с общей системы, ЕСХН или ЕНВД. В этом случае новый режим будет доступен с 1 января следующего года. Если уведомление о переходе на УСН отправили позже установленных сроков применять упрощенку нельзя. Если не подали уведомление, применять упрощенку тоже нельзя. И не важно сообщила Вам налоговая об этом или нет. Налоговики вообще могут принимать платежи и декларации по УСН, а потом оспорить применение спецрежима и пересчитать налоги.
О переходе на упрощенку уведомляем налоговую инспекцию по месту регистрации компании или ИП. Подтверждение о возможности применения УСН налоговая не пришлет. Переход на упрощенку носит уведомительный, а не разрешительный характер. А если партнер попросит подтвердить применение спецрежима – это обычная практика – запросите в налоговой информационное письмо по форме №26.2-7. Такое письмо инспекторы выдают по письменному запросу. Специального бланка для такого запроса нет, поэтому составьте его в произвольной форме. Инспекция ответит в течение 30 дней.
При нарушении хотя бы одного из условий применения упрощенки вы теряете право использовать льготный режим. Не забудьте подать декларацию по упрощенному налогу до 25-го числа следующего месяца, когда было утрачено право на УСН. Но лучше, чтобы этого не произошло, иначе вы автоматически становитесь плательщиком НДС, налога на прибыль и имущественных налогов.
Вам выгоден спецрежим УСН доходы минус расходы, если у бизнеса большая доля расходов по отношению к доходам. Напомню, по общему правилу расходы должны быть больше 60%. Если у компании или ИП есть основные средства или планируется их приобретение или строительство. А также если бизнес в ближайшие годы обещает быть убыточным. В любом случае, я рекомендую просчитать оба варианта УСН прежде, чем принимать решение.
УСН очень популярный и привлекательный режим среди малого бизнеса. Единственный его минус – ограничение круга поставщиков и покупателей. Партнер, работающий с НДС, скорее всего, откажется от работы с упрощенцем, если только его расходы на НДС не будут компенсированы более низкой ценой на ваш продукт.
Материалы из видео:
Заявление о переходе на УСН: https://drive.google.com/file/d/159VBPpNhOeEwhs33-OenAPy_ZXIUVI0T/view?usp=sharing
Подпишись:
Instagram: https://www.instagram.com/evgenia_gubarkova/
VK: https://vk.com/buhgalteria_i_nalogi
Facebook: https://www.facebook.com/buhgalteriainalogi
#усн #налогообложение #налоги
