Как не платить налог на прибыль от продажи акций

⚠️ Информация актуальна для резидентов РФ, инвестирующих через российских брокеров.

Инвесторы платят два налога:

Налог на доход от продажи бумаг — 13%

• При соблюдении определенных условий его можно не платить.

Налог на дивиденды — 13% и более

• Его нельзя избежать и с этим придется смириться. С российскими бумагами все достаточно просто и ничего делать не придется, с иностранными посложнее.

Рассмотрим налог на доход, как его заплатить, и какими способами его можно избежать.

Если есть прибыль – платите налог

Если вы получили прибыль при продаже ценных бумаг, российский брокер как ваш налоговый агент спишет 13% от дохода. Брокер сам посчитает и заплатит эту сумму в налоговую. Это распространяется на все бумаги, которые можно купить у брокера.

Налог брокер считает так:

13% х (сумма продажи – сумма покупки – комиссия за продажу – комиссия за покупку)

То есть комиссия, которую инвестор платит за покупку и продажу ценных бумаг, уменьшает сумму, с которой нужно заплатить налог в году совершения сделки.

Налог всегда рассчитывается в рублях, и если бумага иностранная, то прибыль считается в рублях по курсу ЦБ на день фактического расчета по сделкам (Т+2). Поэтому иногда бывает так, что вы продали бумаги за валюту и получили убыток, а в пересчете на рубли у вас прибыль, с которой нужно платить налог.

Когда брокер списывает налог

В последний рабочий день года

1. С брокерского счета спишется весь начисленный за год налог. Если на счете недостаточно денег, брокер свяжется с вами и напомнит о пополнении счета. В таком случае деньги спишутся уже в начале следующего года.

При выводе денег на карту

1. Спишется весь налог, если сумма вывода больше суммы начисленного налога, или 13% от суммы вывода, если она меньше начисленного налога.

При закрытии счета

1. Брокер попросит пополнить счет, если на нем не хватает средств для удержания налога.

Если нет средств на счете, тогда вы обязаны оплатить задолженность сами через личный кабинет на сайте налоговой или сервисы по оплате налоговой задолженности.

Чтобы проверить актуальный налог, посмотрите налоговый отчет в брокерском приложении. Данные о задолженностях брокер подает в ФНС в марте-апреле, оплатить долг за текущий год нужно до 1 декабря следующего.

Что сделать чтобы не платить налог

1. Владеть ценными бумагами 3 года

🎓НК РФ Статья 219.1. Инвестиционные налоговые вычеты

Условия получения:

• Вы купили бумагу в 2014 году или позднее
• Держали ее не менее 3 лет на брокерском счете (не действует на ИИС)
• Она обращается на организованном рынке ценных бумаг

Предельный размер налогового вычета в налоговом периоде определяется так:

Количество полных лет владения (минимум 3) х 3 000 000 руб.

Это значит, что за 3 полных года владения (при меньшем количестве лет владения льгота не действует) максимальный размер вычета составит 9 млн. руб. Для того чтобы получить все 9 млн. вычета, нужно за 3 года получить прибыль в размере 69,2 млн. руб. Если прибыль меньше, то вычет будет равен вашему НДФЛ. Если прибыль больше, то нужно будет заплатить разницу.

Например, за 3 года владения бумагами вы получили прибыль 100 млн. руб. В этом случае НДФЛ будет равен 13 млн. руб. На 9 млн. вы получаете вычет, а 4 млн придется заплатить в налоговую.

Эта льгота распространяется и на российские, и на иностранные акции, доступные через российских брокеров. Их можно отдавать взаем брокеру и в РЕПО, срок владения при этом не прерывается.

Если покупали частями, то первыми будут проданы самые старые бумаги. Срок исчисляется исходя из метода реализации (погашения) ценных бумаг, приобретенных первыми по времени (ФИФО)

Чтобы не запутаться, что и когда было куплено, я веду журнал сделок с датами покупки каждого пакета.

2. Открыть ИИС типа Б и получить вычет на доход

Условия получения:

Счет был открыт не менее 3 лет

• Если закроете счет раньше, то льготу получить будет нельзя и НДФЛ придется заплатить в полном объеме, как на обычном брокерском счете.

Особенности и ограничения:

• В год можно внести на счет не более 1 млн. руб. В этот миллион не входит доход, который вы получите от торговых операций.
• Вносить можно только рубли, выводить — рубли, доллары США и евро
• Покупать можно любые доступные акции, для покупки иностранных акций сначала нужно будет купить соответствующую валюту.

3. Держать внебиржевые бумаги 5 лет

Если вы более 5 лет владели акциями, которые все это время не обращались на бирже, то доход от их продажи не подлежат налогообложению. 🎓п. 17.2 Статьи 217 НК РФ

Условия получения:

• Срок владения бумагами не менее 5 лет

Акции не обращались на организованном рынке ценных бумаг

• Ценные бумаги считаются обращающимся на организованном рынке, если они допущены к торгам на бирже и по ним рассчитывается рыночная котировка. п. 4 Статьи 214.1 НК РФ
• Срок владения не прерывался, то есть вы не отдавали бумаги в РЕПО или в заем брокеру.

4. Льгота для акций высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики

Можно 1 год удерживать бумаги из этого списка, и после продажи получить доход, не облагаемый налогом. Эта льгота перестает действовать с 1 января 2023 года, поэтому, чтобы ее получить, продать бумаги нужно до этой даты.

Важные условия:

• ценные бумаги должны быть куплены не ранее даты включения их в список эмитентов высокотехнологичного сектора, а проданы не позднее даты исключения из этого перечня.
• В РЕПО или заем такие ценные бумаги отдавать нельзя, так как это прерывает срок владения.

5. Не получать прибыль

Да, прибыль на бирже никто не гарантирует и иногда случаются убытки. Хорошая новость в том, что можно использовать убыток предыдущих лет, чтобы уменьшить налоговую базу последующих периодов. Это отдельная большая тема, о которой подробно расскажу в следующих статьях.

👍Если статья была вам полезна, поставьте лайк и подпишитесь на канал, чтобы не пропустить ничего важного. Все анонсы статей и небольшие заметки я публикую в телеграм-канале @justcountit.

👩‍💻Если у вас есть вопросы, с радостью отвечу на них в комментариях.

#инвестиции для начинающих #налог на инвестиции

Ценные бумаги и другие финансовые инструменты, упомянутые в данном обзоре, приведены исключительно в информационных целях; обзор не является инвестиционной идеей, советом, рекомендацией, предложением купить или продать ценные бумаги и другие финансовые инструменты.