Изначально, идеей государства было обложить налогом доход граждан не связанный с их трудовой деятельностью.
Так, появился налоговый режим "налог на профессиональную деятельность" или спецрежим, а потом и сама формулировка самозанятости.
Налоговая ставка: 4 % в отношении доходов, полученных от реализации товаров или услуг физическим лицам, и 6 % — в отношении доходов, полученных от реализации товаров или услуг ИП и юридическим лицам (для использования в предпринимательской деятельности).
Получить статус, равно как и его прекратить, можно "в одно касание" на сайте или в приложении "Мой налог", при том никаких отчетов и деклараций сдавать не требуется, никаких социальных и пенсионных взносов, только чеки выдавай покупателям и плати ежемесячно налог, а вот сотрудников, в привычном понимании этого слова нанять не получится, придётся контролировать уровень дохода, чтобы не "слететь" с налогового режима, ну и не всем видам деятельности подходит, правда исключений не много.
Не подходит для следующей деятельности:
- перепродажа товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
- продажа подакцизных товаров, например, алкоголя или бензина;
- добыча и (или) реализация полезных ископаемых;
- предпринимательская деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением лиц, оказывающих услуги по доставке товаров и приему (передаче) платежей за указанные товары (работы, услуги) в интересах других лиц;
Расчетный счет банки самозанятым не открывают по причине того, что такая деятельность как бы и не является предпринимательской, однако рекомендуют принимать оплату за услуги на отдельную карту, то ли для удобства самого самозанятого, то ли для удобства налогового органа (отслеживать не пробитые чеки, ведь за это предусмотрена ответственность) - именно выданные чеки формируют налогооблагаемую базу.
Чеки формируются в приложении "Мой налог" или банком.
Что бы не слететь со спецрежима, необходимо планировать уровень дохода (примерно 200 000 в мес, что равняется 2 400 млн ₽ в год (ежемесячный доход может быть разным, главное соблюдение его верхнего лимита в 2 400 мл.)) В случае, если возможности превысили ожидания, расчет налога будет рассчитан по ставке НДФЛ.
Сложности можно встретить при реализации инфопродукта, не все платёжные агрегаторы работают с самозанятыми и вариантов организации интернет-платежей больше у тех у кого имеется расчетный счет (ИП, ООО).
Резюмируя,
Самозанятость это не предпринимательская деятельность, это механизм "легализации" дополнительного (не трудового) дохода гражданина.
Если годовой доход не превышает 2 400 млн₽, получать его планируете без наёмной по трудовому договору силы, и основные получатели услуг - физические лица, то форма организации в виде самозанятости на данном этапе Вам подходит. С нее уверенно можно стартануть.
Если потребителями Ваших услуг являются юридические лица, то Вы смело можете рассматривать статус индивидуального предпринимателя при ведении бизнеса, при использовании упрощенной системы налогообложения (Доходы), налоговая ставка также равняется 6%, однако удобств в работе больше, как и нюансов, которые стоит учитывать.