На брокеров фондового рынка возложена "святая обязанность" налоговых агентов. Для нас, простых инвесторов, от этого только плюс: брокер учтет все ваши операции по счету, рассчитает суммарную прибыль (или убытки), уберет с этого операции с которых уже удержан налог или налог не должен браться (типа льгота ЛДВ) и САМОЕ ГЛАВНОЕ - определит налогооблагаемую базу, с которой еще и сам удержит все налоги и перечислит их в налоговую.
Если бы этого не было, представьте, что пришлось бы пережить инвестору? Все высчитывать самостоятельно, потом заполнять декларацию, платить налоги. А если в расчетах будут ошибки (даже в несколько копеек) - все переделывать заново.
Короче. Мы это не ценим. Но на самом деле - это очень круто, когда брокер делает за тебя "всю грязную работу"!!!
Но есть несколько моментов, когда брокер не будет удерживать с вас налоги. И из-з этого вам предстоит "встреча с налоговой" в виде заполнения декларации и уплаты налогов.
Как говорится: врага лучше знать в лицо! И при возможности, избегать встречи с ним. )))
Итак, поехали!
Иностранный брокер
Зарубежному брокеру абсолютно плевать на законы вашей (нашей) страны. Поэтому инвестору придется декларировать все доходы по зарубежному брокерскому счету самостоятельно. Причем приводить все сделки в рублевый эквивалент. По курсу рубля каждый день покупки-продажи.
Пример 1.
Купил 1 февраля акций на 1 00 баксов. Доллар на тот момент стоит 60 рублей.
Продал 1 декабря эти же акции на 2 000 баксов. Доллар к тому моменту подорожал до 70 рублей.
Как посчитать прибыль? Казалось бы, чистая прибыль 1 000 баксов. Но для налоговой нужно показать, сколько это в рублях.
- Купили на 60 000 рублей ($1 000 х 60 руб.)
- Продали на 140 000 рублей ($2 000 х 70 руб.)
- Чистая прибыль - 80 000 рублей. С которой нужно заплатить 13% или 10 400 рублей.
И так по каждой позиции.
Особенно тяжело будет, если вы покупали бумаги в разное время частями, а потом также частями продаете. При продаже бумаг на бирже применяется метод FIFO (первый пришел, первый ушел).
Продавая часть позиции, вам нужно будет смотреть сколько бумаг и по какой цене вы покупали первый раз, потом второй, третий. А потом еще корректировать стоимость покупки в рубли по курсу именно на тот день.
Короче, полная жесть!
Пример 2.
Были покупки одной бумаги в разное время:
- 1 покупка - 10 акций по 100 долларов
- 2 покупка - 20 акций по 110 долларов
- 3 покупка - 50 акций по 90 долларов
Цена подросла до 150 и вы решаете продать 40 акций.
Как это произойдет на бирже (и как вам нужно это будет отразить)?
- В продажу первыми пойдет 10 акций купленных по 100
- потом 20 акций, купленных по 110
- и 10 акций купленных по 90.
По каждой нужно рассчитать прибыль и вывести общий результат по всей позиции.
При следующих продажах, нужно знать по каким ценам были куплены оставшиеся бумаги.
Дивиденды по иностранным акциям
На примере американских бумаг. Есть два варианта исхода событий.
- Дивиденды по американским акциям облагаются налогом в 30%. Налог удерживается со стороны эмитента. И до инвестора доходит уже очищенная от налога сумма. В этом случае никаких действий предпринимать не надо.
- Для снижения налога, подписывают налоговую форму W-8ben. Это позволяет снизить ставку налога на дивиденды до 10% (у большинства бумаг). Эти 10% также будет автоматически удержаны иностранной стороной. А вот оставшиеся 3% вы должны задекларировать и заплатить самостоятельно в России.
Относительно хорошая новость в том, что прибыль по дивидендам никак не сальдируется с другими видами дохода. Простыми словами, не важно какой у вас общий результат по счету (прибыль или убыток). Вы должны рассчитать только инфу по дивидендам. Которая кстати тоже должна быть переведена в рубли (с учетом курса доллара на день поступления дивов на счет).
Рекомендую: Как составить декларацию по дивидендам иностранных компаний
Помимо явно иностранных акций, в категорию бумаг, с дивов которых тоже нужно будет платить налоги самостоятельно, входят так называемые "псевдороссийские акции" - депозитарные расписки. Компания вроде бы как и российская, обращается на Московской бирже, а по факту зарегистрирована за рубежом.
Как пример депозитарных расписок, акции Русал, Тинькофф, Яндекс, X5, Mail, Qiwi. Принцип простой - ставка налога на дивы в РФ - 13%. Если по дивидендам этих компаний было удержано меньше 13% - нужно доплатить разницу. Если больше 13% - вам "повезло", все уже уплачено за вас.
Валюта
По всем валютным операциям - брокер не является налоговым агентом. Он не учитывает валютную прибыль в общем результате по счету. И не передает данные в налоговую.
Речь идет именно о покупке-продаже валюты (доллары, евро). Если вы купили, а потом продали акции за доллары и получили прибыль, брокер удержит налоги. А вот на прибыль от перепродажи валюты - брокеру абсолютно все равно. И вы должны самостоятельно задекларировать валютные доходы.
По своему опыту скажу (отнюдь не рекомендация, а просто констатация факта) - я не знаю ни одного человека, кто бы декларировал валютные операции. И не слышал ни одного случая, что кого-то привлекли (оштрафовали) за бездействие.
Ходят слухи (но это не точно), что брокер уведомляет налоговые органы, только при валютных операциях на сумму от 600 тысяч рублей. Прочая "мелочь" никому не интересна.
Что нужно знать про налоги с валюты?
- При получении прибыли - декларирование дохода по закону обязательно.
- Валюта является имуществом. И при желании к ней можно применить имущественный вычет - 250 тысяч в год необлагаемый доход. Купили баксы за 200 тысяч, продали за 250 тысяч - законно, с помощью вычета можете обнулить весь налог.
- После 3-х лет владения - доход с валюты освобождается от налога на прибыль. Только вот как это доказать? Нужно хранить все выписки и справки с места покупки валюты.
Вывод купонов на отдельный счет
Многие брокеры позволяют выводит поступающий купонный доход от облигаций сразу на банковскую карту. Или отдельный брокерский счет. Второй способ обычно используется для вывода денег с ИИС.
В зависимости от брокера могут быть две ситуации: брокер будет удерживать налоги перед зачислением на карту, а может и нет. Здесь нужно уточнять у своего брокера.
Получать купонный доход сразу на карту - удобно? Безусловно. Но стоит ли это того, чтобы потом ради этого заполнять декларацию? Наверное нет.
Выкуп бумаги эмитентом
Компания-эмитент может выкупить у вас бумаги (добровольно или принудительно это не важно). В этом случае ни эмитент, ни брокер не выступают налоговыми агентами (письмо Минфина России от 23.04.2012 N 03-04-05/4-544). Вы должны самостоятельно рассчитать финансовый результат ( с учетом цены покупки). Подать декларацию и заплатить налоги. Для этого нужно будет заказать отчет у брокера о прошлых сделках по этой бумаге.
Декларацию нужно будет подавать даже в случае отрицательного результата (убытка) - когда эмитент выкупил у вас бумаги по ценам ниже ваших средних. Иначе вам рассчитают налог со всей суммы полученной от эмитента.
Нет денег на счете
Обычно в конце года, брокер подводит финансовый результат по вашему счету. Определяет финальную прибыль и налог, который с вас нужно будет удержать. Владельцу счета приходит (или не приходит) "письмо счастья" с просьбой иметь определенную сумму кэша, чтобы брокер списал недостающие налоги.
Что будет если на счете не будет денег для уплаты налога?
Ценные бумаги брокер продать не имеет право. Брокер ждет месяц (до февраля следующего года). Потом передает данные в налоговую об образовавшейся задолженности.
Такая ситуация имеет и плюс и минус.
Минус. Придется самостоятельно платить налоги.
Плюсы.
Декларацию по этому поводу подавать не надо. В личном кабинете на сайте налоговой у вас просто образуется долг. Крайний срок уплаты - до 1 декабря. Получается, что можно вполне законно получить налоговую отсрочку и пользоваться налоговыми деньгами практически целый год бесплатно. У кого выходит солидная прибыль за год - оценят полученную отсрочку.
И как дополнительный маленький плюсик - оплатить налог на прибыль (кстати как и другие налоги) можно картой с кэшбэк (в среднем с правильных карт выходит 1%). Пустяк, но тоже деньги.
Налоговые платежи дают МСС код - 9311. Ищете карты, у которых этот код не в исключениях. Лично я для этих целей использую карту Тинькофф Блэк (не реклама).
Удачных инвестиций с низкими налогами!
Ставьте 👍 , если статья понравилась. Если все плохо - заслуженный 👎 !!!
Есть что добавить? Не молчи! 🗣🗣🗣 Поделись в комментариях!
Подписывайтесь на мой ДЗЕН-канал про инвестиции и финхаки. Еще есть Телеграм и классический блог - Vse-dengy.ru
