НДФЛ при продаже автомобиля

Если вы собрались продавать автомобиль, находящийся в вашей собственности – эта информация для вас.

В соответствии с налоговым законодательством, доходы физических лиц облагаются НДФЛ. Доход – экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить. Таким образом, денежные средства, полученные от продажи автомобиля (и другого имущества) являются доходом. Раз есть доход, то надо заплатить налог. Опишем основные нюансы при продаже автомобиля.

Во-первых, если вы налоговый резидент (проживаете на территории РФ более 183 в году) и владели автомобилем более 3-х лет, то налог платить не надо. Сдавать налоговую декларацию то же не придется. Если хотя бы одно из условий не выполняется – надо платить.

Во-вторых, поднимите документы на приобретение автомобиля (договор, платежки). В соответствии с Налоговым кодексом, вы имеете право уменьшить налогооблагаемую базу (доход от продажи) на сумму расходов на приобретение автомобиля. Как правило, подержанный автомобили продаются ниже стоимости приобретения, т.к. ваш доход от продажи будет меньше, той суммы, которую вы потратили на покупку автомобиля. В этом случае, налогооблагаемая база будет равна нулю, НДФЛ платить не придется, но декларацию сдать надо.

В-третьих, если документы по покупке не сохранились, то можно заявить имущественный вычет в размере 250 тысяч рублей. В этом случае, надо из суммы дохода вычесть 250 тысяч и от разницы рассчитать сумму НДФЛ к уплате. Имущественный вычет необходимо обязательно указать при заполнении декларации.

Алгоритм действий при реализации автомобиля следующий:

• Рассчитайте сумму НДФЛ с учетом вышеописанных особенностей. Основная формула расчета: Сумма НДФЛ = доход * 13%
• Подайте декларацию по НДФЛ (по форме 3-НДФЛ) и предоставьте ее вместе с подтверждающими документами в ИФНС. Подать можно в любую ИФНС. Срок подачи – не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи имущества.
• При необходимости – уплатите НДФЛ. Срок – не позднее 15 июля года, следующего за годом продажи имущества.

Важно!

За нарушение срока подачи декларации установлен штраф. За каждый месяц просрочки ее сдачи штраф составит 5% суммы налога, который не уплачен в установленный срок на основании этой декларации. Однако штраф не может быть больше 30% указанной суммы и меньше 1 000 руб. Даже если сумма налога, которую вы рассчитали, равна нулю, при несвоевременной сдаче декларации будет начислен штраф в размере 1 000 руб. (ст. 119 НК РФ).

Если вы не заплатили НДФЛ в срок, налоговый орган может взыскать с вас штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога (40%, если налоговая инспекция установит, что налог вы не уплатили умышленно). Помимо штрафа вы обязаны уплатить налог и пени за каждый календарный день просрочки его уплаты в размере 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Банка России (п. п. 2 - 4, 5 ст. 75, ст. 122 НК РФ).