Имущественный налоговый вычет – самый популярный у налогоплательщиков и вызывает много вопросов.
С 2014 года внесены изменения в порядок получения имущественного налогового вычета.
Два имущественных налоговых вычета:
- на приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них, приобретение земельного участка для индивидуального жилищного строительства; 🏘
- погашение процентов по целевым займам (ипотека), израсходованным на приобретение недвижимости.
Применение вычетов означает, что часть вашего дохода (в размере вычетов) не будет облагаться НДФЛ.
Право на имущественный вычет возникает, начиная с года, в котором
- зарегистрировано право собственности при покупке готового жилья;
- имеется акт о передаче квартиры при покупке в строящемся доме;
Если в год приобретения недвижимости у вас не было доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, можно получить вычет позже, когда такие доходы появятся.
Имущественный вычет на приобретение жилья и земельных участков предоставляется в сумме фактически произведенных расходов, но не может превышать предельную сумму - 2 млн руб.
Вычет на погашение процентов по целевому кредиту, израсходованному на приобретение жилья и земельных участков под приобретаемым жильем предоставляется в сумме фактически произведенных расходов на проценты, однако не может превышать 3 млн руб.
Возникают ситуации, когда по приобретенному объекту недвижимости используется только часть максимального размера имущественного вычета.
Например: Воспользовались имущественным вычетом в размере 1,5 млн рублей, остатком 500 тысяч рублей можно воспользоваться при приобретении другого объекта недвижимости.
Имущественный вычет переноситься при следующих условиях:
- если остаток вычета образовался по расходам на приобретение жилья и земельных участков. Вычет на погашение процентов по кредиту можно получить только в отношении одного объекта недвижимости;
- если первый объект был приобретен в 2014 г. и позднее.
После того как налогоплательщик использует имущественный вычет полностью, то есть всю предельную сумму, повторное предоставление данного налогового вычета не допускается.
С 2014 года появился вычет на погашение процентов по ипотечному кредиту , израсходованному на приобретение или строительства жилья, земельного участка для строительства.
- Максимальная сумма вычета 3 млн. рублей, на которую можно уменьшить налогооблагаемую базу.
- Налоговый вычет можно получить только на один объект недвижимости, если предъявили к вычету менее 3 млн. рублей, например, 2,5 млн. рублей остаток на другой объект перенести нельзя.
- Воспользоваться им можно только для объектов, приобретенных начиная с 2014 года.
Данным вычетом могут воспользоваться налогоплательщики, которые уже использовали имущественный налоговый вычет, но не получали налоговый вычет по процентам, уплаченным по ипотечному кредиту.
По объектам недвижимости, приобретённым до 2014 года вычетом на уплаченные проценты можно было воспользоваться, но только по тому объекту, по которому получали имущественный налоговый вычет. Сейчас такой привязки нет.
Получить вычет можно двумя способами:
- у работодателя до окончания календарного года, в котором возникло право на вычеты;
- в налоговом органе по окончании календарного года, в котором у вас возникло право на вычеты.
Для получения вычета потребуются следующие документы:
- копия свидетельства о государственной регистрации права собственности, если оно зарегистрировано до 15.07.2016, или выписка из ЕГРН;
- копии договора о приобретении недвижимости, акта о ее передаче;
- документы, которые подтверждают уплату за недвижимость денежных средств в полном объеме или ваши расходы на строительство;
- копия кредитного договора и справка из банка о размере уплаченных процентов по кредиту;
- справка о ваших доходах по форме 2-НДФЛ (только для ИФНС);
- Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ (только для ИФНС);
-Заявление с банковскими реквизитами для выплаты денежных средств (только для ИФНС).
Декларацию вы можете представить:
- лично или через своего представителя непосредственно в налоговый орган;
- почтовым отправлением с описью вложения,
- через Единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика.
Налоговый орган в течении 3-х месяцев со дня представления декларации и подтверждающих документов проводит проверку. По окончании направляют сообщении о принятом решении, о возврате налога или отказе. В течении одного месяца со дня принятия решения или подачи заявление о выплате с реквизитами происходит выплата.
Если будете получать вычет у работодателя, то вначале необходимо подать документы вместе с заявлением о подтверждении права на имущественный вычет в налоговый орган по месту жительства.
Уведомление о подтверждении права на вычет выдается налоговым органом через 30 дней ⏱ со дня получения заявления и подтверждающих документов.
При переносе на следующий год неиспользованного остатка вычета вам нужно будет еще раз получить уведомление в налоговой инспекции и передать его работодателю.
