Ваша компания не использует серых схем? Это не значит, что вы не можете попасть под наблюдение налоговых органов. 13 причин, из-за которых власти могут проявлять повышенное внимание даже к добросовестным налогоплательщикам.
1. Наличие проблемного контрагента в цепочке сделок
Многие виды предпринимательской деятельности предполагают длинные цепочки сделок. Сегодня налоговые органы используют современное и эффективное программное обеспечение, позволяющее полностью прослеживать каждого контрагента в таких цепочках. И в случаях когда одним из участников цепочки оказывается фирма-однодневка или контрагент, имеющий иные проблемы с налоговой, под пристальное наблюдение налоговиков попадают все участники такой цепочки. Степень внимания налоговой будет зависеть от удалённости вашей компании от проблемного контрагента в этой цепочке. Но в любом случае совсем без внимания вы не окажетесь.
2. Низкие показатели рентабельности вашего бизнеса
Налоговые органы ориентируются по средним показателям рентабельности бизнеса по отраслевому принципу. И в случае если ваши личные показатели продаж снижаются более чем на 10% от средних цифр, которыми оперируют налоговики, вам практически обеспечена выездная налоговая проверка. При этом налоговые органы не склонны принимать во внимание возможность наличия у компании обычных коммерческих проблем. Низкая рентабельность — повод для подозрений.
3. Низкая зарплата сотрудников компании
Ещё один повод для налоговых органов заподозрить компанию в совершении налоговых правонарушений. И соответственно, это тоже является основанием для проведения выездной проверки.
4. Компания занимается только перепродажей товаров и услуг
Если бизнес компании заключается только в том, чтобы выгодно купить и выгодно перепродать какие-либо товары или услуги, и при этом сама организация не участвует в процессе создания или улучшения товара или услуги, в переработке, хранении, транспортировке продукции, то налоговые органы относятся к ней с подозрением, как к компании-транзитеру. При этом, помимо повышенного внимания налоговой, у такой компании будут проблемы и при проведении банковских операций.
5. Вычеты по НДС более 89% от налоговой базы
Если вычеты по НДС равны или превышают 89% налоговой базы, то налоговые органы вправе провести выездную налоговую проверку.
6. Убыточная деятельность или большая доля вычета по расходам
Если компания ведёт убыточную деятельность более двух лет или доля вычетов индивидуального предпринимателя составляет 83% и более от общей суммы дохода, то выездная налоговая проверка обеспечена.
7. Доходность близка к пороговому значению налогового спецрежима
Если компания или индивидуальный предприниматель находятся на «упрощёнке» и при этом показывают доходность, близкую к 150 миллионам рублей в год, то налоговые органы начинают тщательно контролировать все операции по расчётному счёту и требовать пояснения по доходам. Также это может служить поводом для проведения выездной налоговой проверки.
8. Подозрение в искусственном дроблении бизнеса
Если компания или индивидуальный предприниматель применяет налоговый спецрежим и при этом существует какая-либо родственная или иная связь с другими ИП или компаниями, налоговики проявляют повышенный интерес и подозревают в искусственном дроблении бизнеса в целях сохранения льготного режима налогообложения.
9. Завышение или занижение цены сделок
Налоговые органы отслеживают не только контролируемые сделки. Они также уполномочены выявлять номинальные звенья цепи среди покупателей и продавцов в обычном гражданском обороте и случаи получения необоснованной налоговой выгоды вследствие искусственного завышения или занижения цены сделки.
10. Подозрительная динамика развития
В случаях когда темпы роста доходов компании значительно ниже темпов роста ее расходов, налоговые органы берут такую организацию или ИП на контроль. И это также является основанием для выездной налоговой проверки.
11. Налоговая нагрузка ниже средней по отрасли
Под пристальное внимание налоговиков можно попасть и в тех случаях, когда компания или ИП несут меньшее налоговое бремя по сравнению с аналогичными компаниями в отрасли. При этом учитывается совокупная налоговая нагрузка. Средние показатели налоговой нагрузки определены соответствующим Приказом ФНС. Если налоговая нагрузка компании ниже этих показателей, то назначается выездная налоговая проверка.
12. Участие в посреднических сделках
Участие компании или ее контрагентов в агентских и комиссионных сделках порождает у налоговых органов сомнения по поводу наличия и прикрытия различных серых схем оптимизации налогообложения. По этой причине неусыпный контроль за такими сделками и деятельностью компании со стороны налоговиков неизбежен.
13. Наличие иностранных контрагентов
При совершении сделок с иностранными контрагентами законодательство предусматривает определённые ограничения и менее комфортные условия налогообложения. Поэтому налоговики будут проверять соответствие таких сделок требованиям законодательства.
Как снизить риски?
1. Своевременно начисляйте и платите налоги.
2. Проявляйте должную осмотрительность при выборе бизнес-партнёров.
3. Уделите внимание правильному оформлению первичных документов. Внимательно проверяйте первичные документы от поставщиков.
4. Не игнорируйте запросы от налоговой инспекции, своевременно и по существу отвечайте на них.
5. Старайтесь соблюдать уровень налоговой нагрузки, установленный в вашем регионе.
6. Установите зарплату сотрудникам не ниже среднего уровня по отраслям экономики.
