Предприниматели горят на том, что годами используют одни и те же схемы. Времена меняются и налоговая инспекция ужесточает системы контроля. С января 2015 года работает система АСК “НДС-2”, тотально отслеживая счета-фактуры. В то же время сотни наших коллег, с упорством фанатиков, используют "помоечные" компании, а некоторые решаются на махинации со счетами-фактурами. Сложно объяснить их беспечность. Наверное, причина в лени или низкой квалификации бухгалтера или вера в авось пронесет. Не знаю. Не понимаю.
Специально для отчаянно храбрых в феврале 2018 ФНС опубликовало топ-4 самых популярных налоговых нарушений с НДС, которые проще выявлять. Рассматривайте как последнее предупреждение.
1. Налогоплательщик заявляет вычет по одной счет-фактуре в разных периодах.
Эта схема особенно нравится налоговой инспекции. Инспектор отслеживает эту махинацию в автоматическом режиме и сразу документирует умысел. Правонарушение налицо.
2. Налогоплательщик за текущей налоговый период заявляет вычет по счетам-фактурам, выписанным более трёх лет назад.
Вычеты по НДС заявляются в пределах трех лет после товарных операций. Следовательно в этом году можно заявить вычет но НДС по счетам фактурам, выписанным не ранее 2015 года. В 2015 году АСК “НДС-2” уже работала. Это нарушение отслеживается аналогично п. 1 и доказывается без усилий.
3. Налогоплательщик приходует товары от транзитной компании.
Налоговая знает эту тему назубок! Компания получает товар от зависимой компаний, цель которой увеличить цену оприходования товаров и сократить налогооблагаемую базу. Не имеют значение безналичные платежи в адрес транзитной компании, не имеет значение формально правильное оформление накладных и счетов фактур. Налоговая научилась доказывать фиктивность транзитной компании. После камеральной проверки таких схем в 9 случаях из 10 следует отказ в возмещении НДС и ответственность за налоговое правонарушение.
4. Спецрежим по НДС и Услуги.
При покупке товаров у компаний на специальном режиме по платежам НДС, привлекаются транзитные компании, фактические однодневки, созданные для того, чтобы выставить счет-фактуру.
Тот же вариант, когда для ухода от НДС, привлекаются компании, которые фиктивно выполняют работы или услуги, которые фактически выполнила основная компания.
Камеральная проверка с легкостью выявит и докажет эти схемы.
Если вы санкционировали махинации со счетами-фактурами, ждите налоговую. Если вам такие истории не нужны, убедитесь что бухгалтерия по незнанию, неопытности или недоразумению не зачла одну и ту же счет-фактуру дважды. Проведите отдельную проверку или привлеките аудит. Претензии налоговой хороший юрист снизит, но это процесс дорогой и долгий.
И самое главное - откажитесь от помоек. Это слишком дорогая схема. В 2018 году не пронесет!
По возможности, переходите на упрощенку. Платить НДС при обороте меньше 120 млн в год - это расточительность!
