Вопрос. В прошлом году я подал в суд на застройщика. Он затянул сдачу дома, где я купил квартиру за 1,2 млн рублей. Суд я выиграл и получил деньги. Теперь не знаю, что делать с налогом на доходы. Вот, что я отсудил:
- неустойка за просрочку сдачи дома — 200 000 рублей;
- штраф за несоблюдение требований потребителя — 101 500 рублей;
- моральный вред — 3000 рублей;
- судебные расходы — 15 000 рублей.
Всего 319 500 рублей. Сколько налогов мне нужно заплатить с этой суммы?
Ответ. Не со всех этих доходов вам нужно заплатить налог.
Неустойка за просрочку и штраф по закону о защите прав потребителей
Эти суммы облагаются налогом на доходы. Это не компенсационные выплаты, а экономическая выгода. Таких выплат нет в списке доходов, которые освобождены от НДФЛ.
Так же считает Президиум Верховного суда: он подтвердил это в п. 7 Обзора от 21.10.15. Неустойка и штрафы — это не те судебные компенсации, которые упоминаются в статье 217 НК.
Моральный вред и судебные расходы
С этих сумм налога не будет. Моральный вред упоминается в ст. 217 НК и письме Минфина № 03-04-06/59629 от 15.09.17.
Такая же ситуация с судебными расходами — о них в п. 61 ст. 217 НК. Судебные расходы — это пошлина и издержки на ведение дела (ст. 88 и 94 ГК). С такой компенсации платить налог не нужно. Об этом есть в письме Минфина № 03-04-06/22376
Вот расчет вашего налога:
(200 000+ 101 500) х 13% = 39 195 руб.
В решении суда не указано, что НДФЛ с выплат должен удержать налоговый агент. Значит, вам придется подать декларацию и заплатить налог. Декларация — до 30 апреля, срок уплаты — до 15 июля.
Как не платить налог
Если в 2017 году застройщик сдал дом и вы получили свидетельство, у вас появилось право на вычет. То есть государство должно вернуть вам примерно 150 тысяч рублей. Заявите эту сумму к возврату и уменьшите ее на тот налог, который начислите по решению суда. Тогда вам не придется платить ничего из своего кармана: получится взаимозачет. Вы всё равно вернете 110 тысяч рублей.
Даже если вы уже продали эту квартиру, это не лишает вас права на вычет при ее покупке.
