Самый больной вопрос всех предпринимателей — как безболезненно превратить безнал на счету ООО или ИП в наличность на руках?
Рассмотрим возможные варианты с указанием плюсов и минусов. Скажем сразу – данная статья подготовлена в целях предупреждения совершения противоправных действий и является ознакомительной, а так же не может служить руководством к действию.
Выдать заем
Компания выдает учредителю или директору процентный или беспроцентный заем. Чтобы не платить НДФЛ, выдавайте учредителям займы на рыночных условиях.
Плюсы: быстро и практически бесплатно,
Минусы: не уменьшает налоги, в текущих реалиях борьбы с обналом банк может запросить документы и приостановить обслуживание.
Выплачиваем компенсации
Компания заключает с учредителем-сотрудником договор на использование его личного имущества. За использование имущества компания выплачивает учредителю компенсацию.
Плюсы: законно, практически не приводит к увеличению налогов, а в некоторых случаях можно снизить налог на прибыль.
Минусы: подходит не для всех, суммы будут не большие, надо заранее подготовить документы.
Выплатить дивиденды
Это законный способ, который не привлекает внимание инспекторов. Основной недостаток – высокая налоговая нагрузка.
Выплаченные дивиденды компания не вправе учесть при расчете налога на прибыль (п. 1 ст. 270 НК). Кроме того, учредитель может забрать свои дивиденды только после того, как компания покажет прибыль в бухучете.
Выплатить заработную плату
Так же законный способ. Который не привлечет внимания инспекторов, самый дорогой способ из возможных.
Плюсы: можно уменьшить налог на прибыль на сумму заработной платы и страховых взносов.
Поставить вместо генерального директора ИП управляющего
Вознаграждение управляющего компания учитывает при расчете налога на прибыль (подп. 18 п. 1 ст. 264 НК). И также экономит на страховых взносах.
Это универсальный способ, но к нему надо подготовится и нельзя выводить произвольные суммы денег по первому желанию. Так же есть риск доначисления страховых взносов и НДФЛ, если эта схема будет неправильно реализована у вас в компании.
Выдать деньги под отчет
Плюсы: быстро, дешево, возможно удастся снизить налог на прибыль.
Минусы: не стоит снимать большие суммы наличности со счета, чтобы не нарваться на 115-ФЗ.
Остается вопрос как закрыть под отчетную сумму и в какие сроки? Законодательство не ограничивает срок, на который подотчетник получит деньги. Срок следует зафиксировать в учетной политике. Чтобы избавиться от НДФЛ и взносов, компании устанавливают длительный срок для отчета по деньгам. И не забывай прикладывать чеки на произведенные расходы.
Уволить сотрудника с «золотым парашютом»
При увольнении по соглашению сторон компания может выплатить сотруднику выходное пособие (ст. 178, ст. 307 ТК). Сумма «золотого парашюта» не облагается НДФЛ и взносами в пределах трех средних заработков (п. 3 ст. 217, подп. 2 п. 1 ст. 422 НК, письмо Минфина от 30.08.2017 № 03-04-06/55737). «Золотые парашюты» не увеличивают базу по взносам, если сумма выплат не превышает три оклада (определение от 20.12.16 № 304-КГ16-12189). Компания вправе учесть сумму «золотого парашюта» в налоговых расходах (п. 9 ст. 255 НК).
Минусы: можно использовать не чаще одного раза в год, иначе привлечете внимание инспектора.
Оплатить личные покупки директора или учредителя
Минусы: опасный способ, так как при проверке могут убрать из расходов. Все расходы должны быть экономически обоснованы и направлены на извлечение прибыли.
Плюсы: быстро, дешево, легко.
Купить живую наличку
Минусы: сложно найти желающих.
Плюсы: относительно быстро, если поставщик проверенный, то еще и надежно, можно снизить НДС и налог на прибыль с минимальным риском нарваться на разрывы.
Суть способа – у вас есть безнал, у вашего знакомого наличность. Ваш знакомый может купить, например, кирпич как за наличку, так и по безналу. Вы оплачиваете ему кирпич, он по доверенности забирает товар. А вы получаете наличку на руки, а также входящий НДС от поставщика.
Вывести деньги через однодневку
Минусы: незаконный способ, рискованный, длительный от 5 дней до десяти дней. Компания учитывает фиктивные расходы и принимает к вычету не попавший в бюджет НДС. Если повезет и не будет проверки, не будет разрывов по НДС. То получиться снизить НДС и налог на прибыль, если не повезет, то будет грустно и дорого.
Хотите больше полезной информации?
Подписывайтесь на канал Naloget
Заходите на наш сайт: Naloget ру