Установка контрольно-кассовой техники к 2019г. станет обязательным практических для всех организаций и индивидуальных предпринимателей. Причем новая касса будет работать в режиме онлайн, благодаря интернет ресурсу и передавать все данные по продажам и услугам через оператора фискальных данных прямо в налоговую инспекцию.
Общее понятие о спец режиме ЕНВД, кто и как может на нем работать
Данный режим налогообложения может применяться как юридическими лицами, так и индивидуальными предпринимателями, работающими в следующих сферах:
- Розничная торговля
- Общественное питание
- Различные мойки для авто
- Ветеринарные услуги
- пассажирские перевозки
Юридические лицаПредпринимателиДля фирм ЕНВД заменяет налог на прибыльПредпринимателям заменяет НДФЛ, о доходом от их деятельностиНалог на имущество, кроме недвижимого, а именно земли, о которой он уплачивается исходя из кадастровой стоимостиИмущественный налогНДС по операциям, подлежащим предпринимательской деятельностиНалог на добавленную стоимость
Кто может использовать данный режим
- численность работников не должна быть более 100 человек
2.для юридических лиц обязательным условием является отсутствие в составе учредителей других организаций, имеющих свыше 25%
3.соответствовать видам деятельности
4.можно совмещать с ЕНВД другие режимы
Кому положен налоговый вычет на приобретение кассового аппарата
Предприниматели, которые работают на патенте, а также на ЕНВД имеют право в период с 2018 по 2019г. приобрести кассовый аппарат и получить налоговый вычет в сумме до восемнадцати тысяч рублей.
Приобретение новой техники влечет за собой не только затраты на сам аппарат, а также:
-ежемесячное ее обслуживание
-замена накопителя раз в 13-15 месяцев
-услуги по сопровождению и подключению
Важно! Вычет может быть предоставлен не более, чем на 18000 рублей на каждый аппарат, не зависимо от остальных расходов, связанных с установкой кассовой техники.
Условия для выплаты вычета:
- ККТ должна быть включена в реестр техники
- Вовремя зарегистрирована в налоговой инспекции в соответствии с законодательством
- Деятельность должна вестись на ЕНВД либо патенте
- Расходы на покупку кассы не должны учитываться при расчете других налогов
Когда предприниматель приобретает онлайн-кассы , работая на ЕНВД, то он не сможет получить налоговый вычет за период, который предшествовал регистрации ККТ в налоговой. Сумма налога может быть уменьшена при исчислении за налоговые периоды 2018 и 2019 годов, но не раньше периода, в котором был зарегистрирован аппарат.
Важно! В случае, если сумма ЕНВД меньше вычета за онлайн-кассу, то можно перенести остаток на следующие периоды до конца 2019 года.
Как оформить вычет, какие документы предоставить
Вам потребуется приложить следующий пакет документов:
- Документ, в подтверждение вашей покупки кассы, фискального накопителя, а также выполненных работ по настройке, установке
- Паспорт на ККТ
- Сертификат о том, что вы ее зарегистрировали в налоговой инспекции
Подаем в налоговую по месту регистрации предпринимателя либо организации
Для того, чтобы верно составить декларацию о ЕНВД, необходимо в строке 040 отразить сумму налога уже за минусом вычета, а также направить в налоговую пояснительную записку. Она составляется для того, чтобы отразить в ней по каждой из касс, по которой был применен вычет следующую информацию:
1.модель кассового аппарата, его номер от завода изготовителя
2.дату регистрации, постановки на учет в ИФНС
3.сумму затрат на приобретение, но не более положенной
Таким образом, если при расчетах получится, что сумма будет отрицательной, необходимо поставить 0.
Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем , которому по роду своей деятельности должны перейти на онлайн-кассу с 1 июля 2019 года, то можете уменьшить налог за кварталы в 2018 и 2019 годах. Данный процесс начинается в том квартале, в котором была приобретена касса. Рассмотрим на примере:
Например, ваш бизнес связан с ремонтом обуви, наемных работников нет, система налогообложения «вмененка», срок покупки онлайн-кассы в июле 2019г. Но предприниматель решила не ждать последнего срока и приобрела ККТ уже в первом квартале 2018г. Сумма вычета составит 18 тысяч рублей. На эту сумму можно уменьши ЕНВД за 1 квартал в 2018г.
В случае же если вы установили у себя три кассы, покупали их в феврале 2018г., то применить вычет можно в первом, втором и третьем квартале, поскольку сразу воспользоваться вычетом в размере 18 000*3=54 000руб.нельзя.
Как рассчитать ЕНВД с вычетом на ККТ
- Рассчитать сам налог по формуле:
Налог за месяц = Базовая доходность х Физический показатель х К1 х К2 х Ставка налога.
ТерминРасшифровкаБазовая доходность
Под базовой доходностью подразумевается доход за месяц, который установлен согласно законодательства в соответствии с вашем видом деятельности.
Физический показательпоказатель, по которому измеряется ваш бизнес, будь то площадь магазина или количество сотрудниковК1
коэффициент, который ежегодно устанавливает правительство. В 2018 он составляет — 1,868.
К2коэффициент, который устанавливается в вашем регионе, но не более 1
Ставка налога — от 7,5% до 15%.
- Налог можно уменьшить на страховые взносы. Предприниматели, не имеющие сотрудников уменьшают налог полностью на взносы за себя. Если есть рабочая сила, то уменьшить можно не более чем наполовину.
- Вычтите страховые взносы за ИП и за сотрудников, если они есть.
- Вычтите расходы на покупку онлайн-кассы
Ответы на распространенные вопросы:
1.Вопрос №1:
Кто может работать на ЕНВД и зачем устанавливать онлайн-кассу?
Ответ:
На налоговой системе ЕНВД могут работать как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели. Однако существует ряд ограничений.
Необходимо заниматься деятельностью, которая включена в установленный законом перечень. К ним относится розница, общественное питание, автомойка и многое другое. Для предприятий одним из условий должно соблюдаться число сотрудников, не превышающее 100 человек и отсутствие в составе учредителей другой фирмы, у которой будет более 25% уставного капитала. Процедура установки новой кассовой техники длится уже с 2017г. Различным сферам деятельности предоставляются отсрочки, но к 2019г. эта учесть постигнет всех. Сложности она не составляет, но требует затрат на покупку кассы, фискального регистратора, а также обслуживание ее в дальнейшем. Конечно удобным способом является обращение в специализированную организацию, которая помогает в установке и регистрации в ИФНС. Ведь кассу нужно будет поставить на учет, чтобы все данные через оператора фискальных данных уходили в налоговую. И в дальнейшем эта контора будет заниматься заменой накопителя, обслуживание аппарата в случае поломки, в среднем это стоит 450 руб. в месяц. Замена накопителя около 8000 и 2000 код активации. Это будут ваши затраты в будущем, спустя 13 месяцев. Ведь накопитель работает 12 месяцев, а последний уже данные не передает.
2.Вопрос №2:
Какой вычет и кому положен на приобретение ККТ?
Ответ:
Вычет на покупку кассы положен предпринимателям и организациям, работающим на ЕНВД и патенте в размере не более 18 тысяч рублей. Если вы купили несколько касс, то применить вычет сразу за все не получится, не более одной в квартал. Необходимо будет предоставить документы, подтверждающие покупку и затраты, а также подать декларацию, где отразить сумму налога за минусом вычета на кассу, а также указать все данные по регистрационным номерам на каждую.