Снятие денег со счета ИП и юрлица строго регулируется законодательством. За нарушение процедуры обналичивания предусмотрено уголовное наказание. Мы расскажем, к каким схемам чаще всего прибегают предприниматели для вывода наличности со счета и какое наказание могут повлечь такие действия.
Что понимается под «обналичиванием» и чем оно отличается от «отмывания»
«Обналичивание» и «отмывание» денег равнозначно являются уголовно наказуемыми действиями, но суть у них прямо противоположная и подпадают такие действия под разные статьи УК РФ.
Обналичивание – это снятие денег со счета юрлица или ИП, которое ведет к уменьшению налогооблагаемой базы и карается в соответствии со ст.199 УК РФ.
Под «отмыванием» же понимают попытки легализовать доходы, полученные от незаконной деятельности. В этом случае наличность наоборот зачисляется на счет компании. Наказание за такие действия определяет ст.174 УК РФ.
В самой процедуре обналичивания никакой криминальной составляющей нет. Суть нарушения заключается в целях, на которые закон разрешает снимать наличность со счетов ИП и юрлиц. Список этих целей довольно узок:
· на выплаты зарплаты;
· на выплату дивидендов;
· на выдачу в подотчет с последующим составлением авансового отчета на эти суммы.
Все остальные расходы должны осуществляться посредством безналичных расчетов (закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ).
К каким схемам обналичивания прибегают предприниматели?
Схем обналичивания существует довольно много, но все они хорошо известны налоговой службе. Наиболее популярен вариант обналичивания через ИП, когда заключается фиктивный договор на оказание услуг. Этот метод затрудняет доказательство нарушений закона, ведь доказать отсутствие оказания услуг довольно сложно. Однако, если налоговикам все же удастся доказать, что договор носил фиктивный характер, наказание понесет и руководство ООО, и предприниматель, задействованный в этой схеме.
Более сложные схемы применяются, когда ООО не привлекает посредников, а проводит манипуляции с внутренними документами:
· оформление долгосрочного займа от компании физлицу;
· начисление дивидендов участникам ООО;
· выдача денег в подотчет на фиктивный закуп ТМЦ;
· оформление в штат «мертвых душ» с начислением им зарплаты.
Наказание за обналичку
Меры взыскания, предусмотренные ст. 199 УК РФ, включают:
· штраф от 100 000 до 300 000 рублей;
· арест на срок до 6 месяцев;
· принудительные работы на срок до 2 лет;
· лишение свободы на срок до 2 лет.
Если в схеме задействованы суммы более 5 млн. руб. и более 25% от суммы налога, то ответственность будет следующей:
· штраф от 200 000 до 500 000 рублей;
· принудительные работы на срок до 5 лет;
· лишение свободы на срок до 6 лет.
Если данное преступление совершено впервые и ИП или руководитель ООО рассчитались по налогам и штрафам, то они могут быть освобождены от ответственности.
Итоги
Применение незаконных схем обналичивания денег влечет за собой суровое наказание, предусмотренное УК РФ, вплоть до лишения свободы. За впервые совершенное нарушение наказание может быть смягчено при условии полного расчета с бюджетом и уплаты штрафа.
Об ответственности за различные нарушения узнайте из нашей рубрики «Ответственность».
Подписывайтесь на наш канал и получайте ценные советы!