БЛОГОНАЛОГ

Коллеги, ❗️обращаю Ваше внимание❗️, что НДС мы начинаем платить💴 со следующего месяца⏩, когда потеряли❌ право на освобождение!

❗️Налоговая реформа❗️ наступает на пятки. С 01.01.2025 г жизнь, если не всех, то многих предпринимателей изменится. Мы должны осознать это сейчас и подготовиться к грядущим изменениям ЗАБЛАГОВРЕМЕННО. Читайте наш канал и Вы поймете, как грамотно и планомерно влиться в новую налоговую "колею". @BLOGONALOG

Материальная выгода от экономии на процентах Начнём с того, что на период с 2021 г по 2023 г рассчитывать материальную выгоду от экономии на процентах не требуется. Федеральным законом от 26.03.2022 №67-ФЗ внесены изменения в ст.217 НК РФ. Рассмотрим Общий порядок действий, когда данное послабление перестанет действовать. Когда возникает материальная выгода? заем получен от работодателя ; заем получен от взаимозависимой организации или ИП; экономия на процентах фактически является материальной помощью; экономия на процентах фактически является формой встречного исполнения организацией или ИП обязательства перед физлицом, в т.ч. оплатой (вознаграждением) за поставленные им товары (выполненные работы, оказанные услуги). Внимание материальная выгода не возникнет, если выполняется одновременно 2 условия:  ⁃ договор займа будет целевым для покупки или строительства жилья;  ⁃ имеется уведомление из фнс о представлении имущественного вычета на данное жильё. (В данном уведомлении необходимо указать реквизиты договора займа!) Когда считать Определять сумму материальной выгоды необходимо каждый месяц (пп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ) Ставка НДФЛ 35% для резиденов РФ 30% для нерезидентов РФ Страховые взносы Не начисляются Формула расчета Материальная выгода=сумма займа *( 2/3 ключевой ставки-ставка по договору) *количество дней в месяце/365

УСН: критерии применения📜 Статьей 346 НК РФ установлены следующие критерии для организаций, которые имеют право применять УСН: 🔸Доход менее 200 млн руб.📈 🔸Сотрудников менее 130 человек.👩‍💼👩‍💼🧑‍💼🧑‍💼🧑‍💼👩‍💼 🔸Остаточная стоимость основных средств не более 150 млн.💻 Данные критерии индексируются на коэффициент-дефлятор. 🔸У организации нет филиалов и представительств.🏢 Данное ограничение не распространяется, если у организации имеются обособленные подразделения. Организации, имеющие обособленные подразделения, имеют право оставаться на УСН. 🔸Доля участия других юридических лиц в УК не более 25%.📊 Организация, которая находится на УСН не имеет права иметь в составе своих учредителей организации, если их доля более 25%. Причем доля по этим организациям считается совокупно, а не по каждому отдельно. Также замечу, что если организация на УСН планирует стать учредителем другой организации, то она имеет такое право. Однако если доля ее участия будет более 25%, то учреждаемая организация НЕ сможет применять УСН. ❗️НЕ ИМЕЮТ ПРАВА ❗️применять УСН: ▪️банки; ▪️страховщики; ▪️негосударственные пенсионные фонды; ▪️инвестиционные фонды; ▪️профессиональные участники рынка ценных бумаг; ▪️ломбарды; ▪️организации и индивидуальные предприниматели, производящие подакцизные товары (искл: вино и шампанское); ▪️организации осуществляющие добычу и реализацию полезных ископаемых; ▪️организации, осуществляющие деятельность по организации и проведению азартных игр; ▪️нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований; ▪️организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции; ▪️организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на ЕСН; ▪️казенные и бюджетные учреждения; ▪️иностранные организации; ▪️микрофинансовые организации; ▪️частные агентства занятости, осуществляющие деятельность по предоставлению труда работников (персонала).

НДС: расходы на рекламу Не забывайте сохранять 💾и добавлять в закладки🔖 , чтобы не потерять. Когда Вы имеете дело с расходами на рекламу, то для принятия корректного решения необходимо ответить на два вопроса❓❓: 1❓. Есть ли потребительская ценность у данного товара? Например, у утюга, который Вы дарите в рамках рекламной акции, ценность имеется. Он может сам по себе гладить) тогда смело начисляйте НДС✔️. А вот, к примеру, у каталога, который Вы вручаете своему потенциальному клиенту, ценности нет🙅‍♀️. Сам по себе он бесполезен. Основная его задача - это рекламировать Ваш товар. Тогда тут никакого объекта налогообложения НДС нет. Соответственно НДС не начисляем. Если у товара есть потребительская ценность, то переходим ко второму вопросу❓: 2❓. Какая стоимость данного рекламного товара? 🔸Больше 100 руб. - начисляем НДС; 🔸Меньше 100 руб. - освобождены от НДС. Согласно пп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ операции по передаче в рекламных целях товаров, расходы на приобретение (создание) единицы которы не превышают 100 рублей, освобождаются 🆓от налогообложения НДС. Внимание! Если Вы осуществляете деятельность, которая освобождена от налогообложения НДС, то определяйте стоимость товара, как стоимость в которую был включён НДС при приобретении. ✔️Пример✔️ Вы презентуете рекламные товары - блокноты🗒. У блокнотов 🗒 есть потребительская ценность. Блокноты закуплены у поставщика по стоимости 108 рублей, в т.ч. НДС 18 рублей за 1 штуку. 🔸Вариант 1. Ваша деятельность не облагается НДС. Стоимость блокнота берем с учётом НДС, т. к. при приобретении товаров в деятельности не облагаемой НДС, сумма НДС включается в стоимость. Тогда 1 блокнот стоит 108 рублей. И мы начисляем ❗️НДС к уплате 18 рублей. Несмотря на то, что Ваша основная деятельность не облагается НДС, Вы все равно будете обязаны оплатить НДС со стоимости подаренных блокнотов. 🔸Вариант 2. Ваша деятельность облагается НДС: стоимость блокнота берём без учета НДС (90 рублей). Так как 90 руб. меньше чем 100 руб., то по данной операции НДС взиматься не будет. ➖Вычеты➖ Имеем ли мы право заявить 📄НДС к вычету по приобретенной рекламной продукции, если данные товары приобретены не для реализации покупателям, а для проведения рекламных мероприятий? По данному вопросу❓ долго не было однозначного мнения🤷‍♀️. Какие-то суды склонялись в пользу налогоплательщика и говорили, что вычет правомерен, ⚖️другие поддерживали налоговиков и вычет снимали. ❗️❗️❗️На данный момент, имеется решение Верховного суда, где четко изложена его позиция, на которую мы можем смело опираться - Определение ВС РФ от 18.11.2019 № 301-ЭС19-14748: - если налогоплательщик рекламирует товары, которые облагаются НДС, вычет правомерен.❗️❗️❗️ То есть даже если Вы презентуете покупателю листовку, стоимостью меньше 100 рублей, и которая не имеет самостоятельную потребительскую ценность, но в данной листовке Вы рекламируете товары, которые облагаются НДС - вычет можно заявлять.➕ Если мы рассматриваем вопрос вычета в отношении рекламных товаров, раздаваемых покупателям, у которых есть самостоятельная потребительская ценность, то тут придерживаемся общей практики и НДС принимаем к вычету. ☑️

СУТОЧНЫЕ 💵- НДФЛ- Страховые взносы - УСН- Налог на прибыль Всем доброго времени суток.👋 Рассматриваем сегодня тему суточных. Суточные - это сумма денег, которую работодатель 👔 выделяет сотруднику 👨🏻‍💻, когда тот находится в командировке🏝, на 1 рабочий день. 1. Суточные облагаются НДФЛ в сумме превышающий📈 лимит, установленный НК РФ. Ст. 217 НК РФ. Так для командировок по РФ 700 руб за 1 день, за рубеж 2500 руб за 1 день. 2.Страховыми взносами облагается сумма, превышающая 📈лимит: 700 руб в день для командировок по РФ, 2500 руб в день для командировок за рубеж. 3. Налог на прибыль. В расходах можно учесть всю сумму суточных. 💯Лимитов тут нет. 4. УСН. Данные расходы поименованы в закрытом перечне ст 346.16, следовательно данные расходы к налоговому учету принимаем в полном объёме. 💯 Затраты следует признавать на дату утверждения авансового отчета, а не на дату выдачи денежных средств сотруднику, чтобы избежать споров с контролирующими органами. 🔷Пример🔷 ООО АЛЬФА( ОСНО) выплатила своему сотруднику суточные ( по РФ) 10 000 руб на 10 дней . Рассмотрим сколько необходимо оплатить налогов и взносов. ✔️РЕШЕНИЕ: 🔸Ндфл . превышение лимита по суточным составляет 300 руб в день. 10 000 руб/10дн=1000 руб в день 1000руб -700 руб( лимит по Рф)=300 руб 300 руб*10дн=3000 руб 3000*0,13( ставка ндфл 13%, сотрудник налоговый резидент)=390 руб Ндфл 🔸Страховые взносы. Превышение точно такое же 300 руб в день 300*10дн=3000 руб 3000*30,2%( Применяем основной тариф по страховым взносам и предположим 0,2% на травматизм)=906 руб 🔸Налог на прибыль В расходы возьмём всю сумму суточных расходов, а также не забудем про страховые взносы. 10000+906=10906 руб

УСН ЛИМИТЫ 2023 г Сохраняйте 💾, добавляйте в закладки🔖 , чтобы не потерять🔍. В 2023 г лимиты по УСН подросли↗️ Теперь, чтобы остаться на упрощенной системе Ваш доход 💰 в 2023 г должен составить не более: 🔹188,55 млн рублей - для обычных ставок (6% – «доходы» и 15% – «доходы минус расходы») (в 2022 году – 150 млн рублей); 🔹251,4 млн рублей - для повышенных ставок (8% – «доходы» и 20% – «доходы минус расходы») – (в 2022 году – 200 млн рублей). ❗️Напомню, что повышенные ставки также будут платить те, чья численность работников от 100 до 130 человек (8% – «доходы» и 20% – «доходы минус расходы»). ❌если количество сотрудников в Вашей организации превысило 130 человек, то право на УСН Вы теряете. Если Вы только планируете🤔 переходить на УСН в 2023 году, то лимиты следующие: 🔺предельный размер дохода за 9 месяцев 2022 года для юридических лиц НЕ должен превысить 141,4 млн рублей. (данный показатель считайте за минусом НДС!) 🔺по работникам - не более 100 человек. Если в организации трудятся более 100 человек по результатам 9 месяцев, Вы можете претендовать на УСН, если приведете к 01.01.2023 г количество сотрудников в соответствие. ( письмо Минфина от 25.11.2009 № 03-11-06/2/248) 🔺Лимит по основным средствам — 150 млн рублей. Проверьте , что на 01.10.2022 г Ваша остаточная стоимость основных средств 🚙🏢✈️ не превышает эту сумму. Если Вы планируете перейти с 1 января на УСН у Вас ещё есть время ⏱до 31.12.2022 г-подайте уведомление в ФНС.

НДС - ЭЛЕКТРОННЫЕ УСЛУГИ 💻- НАЛОГОВЫЙ АГЕНТ С 01.10.2022 снова меняют правила игры🎮. Внесены изменения в ст 174.2 НК РФ. При приобретении российской организацией электронных услуг у иностранной компании 🏝у первой возникает обязанность по перечислению 💰в бюджет НДС. То есть российская компания выступает налоговым агентом в данной ситуации. Вероятнее всего иностранцы не так охотно🙅 пополняли российский бюджет💰, как мы ожидали. И теперь чтобы копеечка 🪙не пропадала из бюджета эту обязанность опять возложили на нас👍 непонятно только одно, кто реально будет нести эти расходы по договору. Вряд ли иностранцы выстроятся в ряд 👯‍♂️👯‍♂️👯‍♂️👯‍♂️👯‍♂️, чтобы доплатить нам сумму НДС. Ситуация из практики🙂 Поставщик электронных услуг правдами и неправдами доказывает, что российской организации платить НДС не надо. Так как на их взгляд по договору предоставляется не электронная услуга , а консультационная. И совершенно ничего страшного, что Минфин думает иначе. Штраф❌ Штраф получит конечно российской организация за неисполнение обязанности по уплате налога. 20% от суммы неумышленно 40% от суммы умышленно Плюс пени. Плюс не сданная декларация…. Мало точно не начислят. Всегда? Нет, если у иностранной компании есть зарегистрированное на территории РФ обособленное подразделение🏬, то НДС оплачивает иностранная компания сама. Ставка❓ Налог определяется по ‼️расчётной ставке ‼️20/120 (п. 4 ст. 164 НК). Электронные услуги 🔹размещение предложений о покупке товаров, работ, услуг; 🔹предоставление возможности установить контакты и заключать сделки между продавцами и клиентами в сети Интернет; 🔹хранение и обработка сведений в Интернете; предоставление в режиме реального времени возможности размещать сведения в информационной системе; 🔹предоставление доменных имен, услуги хостинга; администрирование информационных систем и сайтов; 🔹предоставление прав на электронные книги и иные электронные публикации, информационные, образовательные материалы, графические изображения, а также музыкальные и аудиовизуальные произведения; 🔹поиск и предоставление заказчику сведений о потенциальных клиентах; 🔹доступ к поисковым системам; 🔹ведение статистики на сайтах. ❌Не электронные услуги: 🔺поставка товара осуществляется без использования сети "Интернет"; 🔺ЭВМ на материальных носителях; 🔺оказание консультационных услуг по электронной почте; 🔺оказание услуг по предоставлению доступа к сети "Интернет". Место реализации Место реализации электронных услуг определяется по нахождению ❗️ПОКУПАТЕЛЯ❗️. (пп. 4 п. 1 ст. 148 НК) Соответственно, если российская компания покупает электронные услуги у иностранной фирмы, она становится налоговым агентом по НДС.

Хочу осветить такую тему, как продажа недвижимости ИП. Тема острая 🌶 , актуальная 👆и не такая однозначная⚖️. 🔸1 ситуация. ИП занимается торговлей молока🥛. Он же продаёт квартиру 🏠 , в которой живет. Ситуация стандартная , предпринимательская деятельность никак не связана с продажей квартиры. Отталкиваемся от срока владения имущества ФЛ. Более 5 лет НДФЛ НЕ ПЛАТИМ. Менее 5 лет НДФЛ ПЛАТИМ, можем воспользоваться имущественным вычетом или уменьшить ↘️налогооблагаемую базу на сумму расходов, которые ФЛ понесло при покупке квартиры. 🔸2 ситуация. ИП занимается сдачей в аренду недвижимости🏢. Он продаёт личную квартиру 🏠 . Ну теперь не так все однозначно. Как понять где граница📈, которая отделяет предпринимательскую деятельность от личного имущества. Если ИП использовал данную квартиру в предпринимательской деятельности, то облагаться налогом она будет в зависимости от системы налогообложения. Если Квартира все же личная👩‍👩‍👦 , в которой проживает например ИП с семьей. То см ситуацию 1. Сказать на 💯 %, что вопросов от проверяющих не будет-невозможно. Вероятно в данной ситуации надо подготовиться к тому, что факт использования данной квартиры в личных целях надо будет доказать. Сделайте фото 📷📸 или видео что ли🙂если обнаружится , к примеру , договор аренды на данную квартиру, то тут шансов отстоять свою позицию будет не так много 🤏 . Неоднократно в таких ситуациях суды поддерживали ФНС и доказывали использование имущества в бизнесе. 🔸3 ситуация ИП занимается сдачей в аренду недвижимости🏢. Он же продаёт НЕЖИЛОЕ 🏢помещение. В такой ситуации все карты против Вас. Если это помещение использовалось в бизнесе, на него заключали договоры аренды, то налог ❗️платить ❗️исходя из Вашей системы налогообложения. Не получится придерживаться позиции: "продаю личное имущество , когда мне это выгодно. И не плачу НДФЛ как ФЛ , т к владел больше 5 лет" 🦊 ФНС не будет смотреть , что в собственности это помещение более 5 лет, если статус такого помещения НЕЖИЛОЕ! Если Вы все же решите играть на понижение и идти до победного, например до суда. Будьте готовы предоставить весомые доказательства того , что данное помещение приобреталось не с целью получения прибыли в рамках предпринимательской деятельности. 📝Напоследок скажу, что даже приобретая недвижимость ДО регистрации Вас в качестве ИП - это не 100% ая гарантия, того что суд 👩‍⚖️ рассмотрит этот аргумент в Вашу пользу. Вы могли купить недвижимость 🏢ДО и использовать ее В ПРОЦЕССЕ своей деятельности. Но это уже аспекты налогового права. Оставим эти рассуждения на откуп юристам🧑‍💼. Как рассчитать налог💵 в таком случае ? Придерживаемся следующей позиции: если ИП продаёт нежилое помещение, с большей долей вероятности, мы можем утверждать , что данное помещение использовалось для предпринимательской деятельности. Соответственно и налоговые последствия будут как от предпринимательской деятельности. 🔹ИП на УСН ДОХОДЫ 6%: платим налог 6%. 🔹ИП на УСН ДОХОДЫ-РАСХОДЫ 15%: платим налог 15 % с «финансового результата». 🔹ИП на ОСНО не может воспользоваться правом на имущественный вычет (предоставляется только ФЛ без статуса ИП), но может воспользоваться профессиональным налоговым вычетом, тогда он может уменьшить доход на произведённые расходы ( или 20%). ✔️Пример✔️ ИП на ОСНО в 2022 г продал нежилое помещение за 7 000 000, которое использовал в своей предпринимательской деятельности. Приобрел за 5 000 000 в 2016 г, документы не сохранились. Рассчитаем НДФЛ Т к расходы на приобретение документально не подтверждены используем профессиональный налоговый вычет в сумме 20%. 7 000 000 руб *0,2= 1 400 000 руб Для нас не имеет значения, что срок владения недвижимостью составил более 5 лет. Мы действуем не как ФЛ! НДФЛ 2022 = (7 000 000 -1 400 000)*0,13=728 000 руб

Социальный налоговый вычет (Далее СНВ) ✔️Памятка по СНВ, сохраняем💾, добавляем в закладки🔖, чтобы не потерять. СНВ регулируется ст. 219 НК РФ. Кто имеет право? ФЛ - налоговые резиденты РФ ФЛ, получающие доход💵, с которого удерживали и перечисляли НДФЛ в бюджет. Грубо говоря, та категория лиц, которая может подтвердить свой доход справкой 2 НДФЛ.📑 ❓Зачем? Можно возместить часть или всю сумму налога, которую удерживали из Вашей ЗП. ❓В какой сумме? 13% от суммы произведенных расходов, исходя из следующих условий: 🔸Максимально 120 000 руб на лечение; обучение налогоплательщика, оплата независимой оценки своей квалификации; страховые взносы по договорам ДЛС; пенсионные взносы по договорам НГПО, дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии. 🔸Без ограничения на дорогостоящее лечение. 🔸Максимум 25 % от дохода на благотворительность. 🔸Максимум 50 000 руб на Обучение детей налогоплательщика. ❓Как заявить на вычет? ФЛ самостоятельно подает декларацию 3НДФЛ в ФНС с копиями документов. ФНС перечисляет сумму напрямую ФЛ. ФЛ может получить вычет у работодателя. Для этого нужно получить в налоговой уведомление о праве на вычет. Его нужно отнести в бухгалтерию и написать там заявление на вычет. Работодатель не просто перестанет удерживать налог, но еще и вернет удержанный с начала года НДФЛ. ❓Когда? Самостоятельно подать декларацию до 30 апреля. Через работодателя заявить в любое время. 🔹ПРИМЕР🔹 Оператор Кукушкина работает в фирме "Сосна" и имеет оклад 150 000 руб. в месяц. НДФЛ в сумме 19 500 руб. (150 000 руб. x 13%). За год ЗП Кукушкиной 1 800 000 руб. (150 000 руб. x 12 мес.). Работодатель "Сосна" удержал 234 000 руб. налога (19 500 руб. x 12 мес.). В этом году Кукушкина: безвозмездно перевела 50 000 руб. детскому дому, оплатила лечение 155 000 руб, оплатила ДМС 75 000 руб, оплатила обучение ребенка 55 000 руб. В данном примере не будем рассматривать стандартные налоговые вычеты на детей. Решение✔️ 1. безвозмездно перевела 50 000 руб. детскому дому . Сравниваем сумму с 25% от ее дохода. 0,25*1 800 000 руб= 450 000. т к 50 000 руб<450 000 руб берем 50 000 руб 2. оплатила лечение 155 000 руб, оплатила ДМС 75 000 руб, Суммарно 230 000 руб, но максимально по этой статье берем 120 000 руб. 3. оплатила обучение ребенка 55 000 руб. - максимально можем взять 50 000 руб. Итого 50 000+120 000+50 000=220 000 руб. 220 000*0,13=28 600 получит Кукшкина

✔️Памятка для ИП на 2023 г по страховым взносам. Сохраняйте💾 и добавляйте в 🔖 закладки, чтобы не потерять. Фиксированный платеж за 2023 г. оплачивается в сумме 45 842 руб (36 723 руб на ОПС и 9 119 руб на ОМС) . ❗️ВНИМАНИЕ❗️С 01.01.2023 г фиксированный платеж оплачивают по новым правилам, его перечисляют в составе единого налогового платежа (ЕНП). Не забудьте про обязанность подать уведомление для того, чтобы ФНС корректно разнесла сумму . (ст. 58 НК РФ в ред. с 01.01.2023). Срок уплаты фиксированного платежа за 2023 г. - 09.01.2024. Взносы можно оплатить одним платежом или разбить на несколько -Ваше право выбирать.⚖️ Дополнительный взнос на ОПС - 1% с доходов, превышающих 300 000 руб. за год. Внимание ❗️Дополнительный взнос не может превышать восьмикратный размер страховых взносов на ОПС. Максимум на 2023 г с суммы превышающей доход 300 тыс составит: 8 *36 723 руб = 293 784 руб. 🔹ПРИМЕР🔹 ИП за 2023 г получил доход 50 000 000 руб Рассчитаем страховые взносы за 2023 г: 45 842- фиксированные Рассчитаем 1 % на ОПС с дохода свыше 300 тыс= (50 000 000-300 000)*1%=497 000 руб, НО 497 000 руб>293 784 руб Следовательно, платим максимальную сумму 293 784 руб . Взносы за 2023 г за ИП составят 339 626 руб