УСН

УСН: критерии применения📜 Статьей 346 НК РФ установлены следующие критерии для организаций, которые имеют право применять УСН: 🔸Доход менее 200 млн руб.📈 🔸Сотрудников менее 130 человек.👩‍💼👩‍💼🧑‍💼🧑‍💼🧑‍💼👩‍💼 🔸Остаточная стоимость основных средств не более 150 млн.💻 Данные критерии индексируются на коэффициент-дефлятор. 🔸У организации нет филиалов и представительств.🏢 Данное ограничение не распространяется, если у организации имеются обособленные подразделения. Организации, имеющие обособленные подразделения, имеют право оставаться на УСН. 🔸Доля участия других юридических лиц в УК не более 25%.📊 Организация, которая находится на УСН не имеет права иметь в составе своих учредителей организации, если их доля более 25%. Причем доля по этим организациям считается совокупно, а не по каждому отдельно. Также замечу, что если организация на УСН планирует стать учредителем другой организации, то она имеет такое право. Однако если доля ее участия будет более 25%, то учреждаемая организация НЕ сможет применять УСН. ❗️НЕ ИМЕЮТ ПРАВА ❗️применять УСН: ▪️банки; ▪️страховщики; ▪️негосударственные пенсионные фонды; ▪️инвестиционные фонды; ▪️профессиональные участники рынка ценных бумаг; ▪️ломбарды; ▪️организации и индивидуальные предприниматели, производящие подакцизные товары (искл: вино и шампанское); ▪️организации осуществляющие добычу и реализацию полезных ископаемых; ▪️организации, осуществляющие деятельность по организации и проведению азартных игр; ▪️нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований; ▪️организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции; ▪️организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на ЕСН; ▪️казенные и бюджетные учреждения; ▪️иностранные организации; ▪️микрофинансовые организации; ▪️частные агентства занятости, осуществляющие деятельность по предоставлению труда работников (персонала).

СУТОЧНЫЕ 💵- НДФЛ- Страховые взносы - УСН- Налог на прибыль Всем доброго времени суток.👋 Рассматриваем сегодня тему суточных. Суточные - это сумма денег, которую работодатель 👔 выделяет сотруднику 👨🏻‍💻, когда тот находится в командировке🏝, на 1 рабочий день. 1. Суточные облагаются НДФЛ в сумме превышающий📈 лимит, установленный НК РФ. Ст. 217 НК РФ. Так для командировок по РФ 700 руб за 1 день, за рубеж 2500 руб за 1 день. 2.Страховыми взносами облагается сумма, превышающая 📈лимит: 700 руб в день для командировок по РФ, 2500 руб в день для командировок за рубеж. 3. Налог на прибыль. В расходах можно учесть всю сумму суточных. 💯Лимитов тут нет. 4. УСН. Данные расходы поименованы в закрытом перечне ст 346.16, следовательно данные расходы к налоговому учету принимаем в полном объёме. 💯 Затраты следует признавать на дату утверждения авансового отчета, а не на дату выдачи денежных средств сотруднику, чтобы избежать споров с контролирующими органами. 🔷Пример🔷 ООО АЛЬФА( ОСНО) выплатила своему сотруднику суточные ( по РФ) 10 000 руб на 10 дней . Рассмотрим сколько необходимо оплатить налогов и взносов. ✔️РЕШЕНИЕ: 🔸Ндфл . превышение лимита по суточным составляет 300 руб в день. 10 000 руб/10дн=1000 руб в день 1000руб -700 руб( лимит по Рф)=300 руб 300 руб*10дн=3000 руб 3000*0,13( ставка ндфл 13%, сотрудник налоговый резидент)=390 руб Ндфл 🔸Страховые взносы. Превышение точно такое же 300 руб в день 300*10дн=3000 руб 3000*30,2%( Применяем основной тариф по страховым взносам и предположим 0,2% на травматизм)=906 руб 🔸Налог на прибыль В расходы возьмём всю сумму суточных расходов, а также не забудем про страховые взносы. 10000+906=10906 руб

УСН ЛИМИТЫ 2023 г Сохраняйте 💾, добавляйте в закладки🔖 , чтобы не потерять🔍. В 2023 г лимиты по УСН подросли↗️ Теперь, чтобы остаться на упрощенной системе Ваш доход 💰 в 2023 г должен составить не более: 🔹188,55 млн рублей - для обычных ставок (6% – «доходы» и 15% – «доходы минус расходы») (в 2022 году – 150 млн рублей); 🔹251,4 млн рублей - для повышенных ставок (8% – «доходы» и 20% – «доходы минус расходы») – (в 2022 году – 200 млн рублей). ❗️Напомню, что повышенные ставки также будут платить те, чья численность работников от 100 до 130 человек (8% – «доходы» и 20% – «доходы минус расходы»). ❌если количество сотрудников в Вашей организации превысило 130 человек, то право на УСН Вы теряете. Если Вы только планируете🤔 переходить на УСН в 2023 году, то лимиты следующие: 🔺предельный размер дохода за 9 месяцев 2022 года для юридических лиц НЕ должен превысить 141,4 млн рублей. (данный показатель считайте за минусом НДС!) 🔺по работникам - не более 100 человек. Если в организации трудятся более 100 человек по результатам 9 месяцев, Вы можете претендовать на УСН, если приведете к 01.01.2023 г количество сотрудников в соответствие. ( письмо Минфина от 25.11.2009 № 03-11-06/2/248) 🔺Лимит по основным средствам — 150 млн рублей. Проверьте , что на 01.10.2022 г Ваша остаточная стоимость основных средств 🚙🏢✈️ не превышает эту сумму. Если Вы планируете перейти с 1 января на УСН у Вас ещё есть время ⏱до 31.12.2022 г-подайте уведомление в ФНС.