НДФЛ

Материальная выгода от экономии на процентах Начнём с того, что на период с 2021 г по 2023 г рассчитывать материальную выгоду от экономии на процентах не требуется. Федеральным законом от 26.03.2022 №67-ФЗ внесены изменения в ст.217 НК РФ. Рассмотрим Общий порядок действий, когда данное послабление перестанет действовать. Когда возникает материальная выгода? заем получен от работодателя ; заем получен от взаимозависимой организации или ИП; экономия на процентах фактически является материальной помощью; экономия на процентах фактически является формой встречного исполнения организацией или ИП обязательства перед физлицом, в т.ч. оплатой (вознаграждением) за поставленные им товары (выполненные работы, оказанные услуги). Внимание материальная выгода не возникнет, если выполняется одновременно 2 условия:  ⁃ договор займа будет целевым для покупки или строительства жилья;  ⁃ имеется уведомление из фнс о представлении имущественного вычета на данное жильё. (В данном уведомлении необходимо указать реквизиты договора займа!) Когда считать Определять сумму материальной выгоды необходимо каждый месяц (пп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ) Ставка НДФЛ 35% для резиденов РФ 30% для нерезидентов РФ Страховые взносы Не начисляются Формула расчета Материальная выгода=сумма займа *( 2/3 ключевой ставки-ставка по договору) *количество дней в месяце/365

СУТОЧНЫЕ 💵- НДФЛ- Страховые взносы - УСН- Налог на прибыль Всем доброго времени суток.👋 Рассматриваем сегодня тему суточных. Суточные - это сумма денег, которую работодатель 👔 выделяет сотруднику 👨🏻‍💻, когда тот находится в командировке🏝, на 1 рабочий день. 1. Суточные облагаются НДФЛ в сумме превышающий📈 лимит, установленный НК РФ. Ст. 217 НК РФ. Так для командировок по РФ 700 руб за 1 день, за рубеж 2500 руб за 1 день. 2.Страховыми взносами облагается сумма, превышающая 📈лимит: 700 руб в день для командировок по РФ, 2500 руб в день для командировок за рубеж. 3. Налог на прибыль. В расходах можно учесть всю сумму суточных. 💯Лимитов тут нет. 4. УСН. Данные расходы поименованы в закрытом перечне ст 346.16, следовательно данные расходы к налоговому учету принимаем в полном объёме. 💯 Затраты следует признавать на дату утверждения авансового отчета, а не на дату выдачи денежных средств сотруднику, чтобы избежать споров с контролирующими органами. 🔷Пример🔷 ООО АЛЬФА( ОСНО) выплатила своему сотруднику суточные ( по РФ) 10 000 руб на 10 дней . Рассмотрим сколько необходимо оплатить налогов и взносов. ✔️РЕШЕНИЕ: 🔸Ндфл . превышение лимита по суточным составляет 300 руб в день. 10 000 руб/10дн=1000 руб в день 1000руб -700 руб( лимит по Рф)=300 руб 300 руб*10дн=3000 руб 3000*0,13( ставка ндфл 13%, сотрудник налоговый резидент)=390 руб Ндфл 🔸Страховые взносы. Превышение точно такое же 300 руб в день 300*10дн=3000 руб 3000*30,2%( Применяем основной тариф по страховым взносам и предположим 0,2% на травматизм)=906 руб 🔸Налог на прибыль В расходы возьмём всю сумму суточных расходов, а также не забудем про страховые взносы. 10000+906=10906 руб

Социальный налоговый вычет (Далее СНВ) ✔️Памятка по СНВ, сохраняем💾, добавляем в закладки🔖, чтобы не потерять. СНВ регулируется ст. 219 НК РФ. Кто имеет право? ФЛ - налоговые резиденты РФ ФЛ, получающие доход💵, с которого удерживали и перечисляли НДФЛ в бюджет. Грубо говоря, та категория лиц, которая может подтвердить свой доход справкой 2 НДФЛ.📑 ❓Зачем? Можно возместить часть или всю сумму налога, которую удерживали из Вашей ЗП. ❓В какой сумме? 13% от суммы произведенных расходов, исходя из следующих условий: 🔸Максимально 120 000 руб на лечение; обучение налогоплательщика, оплата независимой оценки своей квалификации; страховые взносы по договорам ДЛС; пенсионные взносы по договорам НГПО, дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии. 🔸Без ограничения на дорогостоящее лечение. 🔸Максимум 25 % от дохода на благотворительность. 🔸Максимум 50 000 руб на Обучение детей налогоплательщика. ❓Как заявить на вычет? ФЛ самостоятельно подает декларацию 3НДФЛ в ФНС с копиями документов. ФНС перечисляет сумму напрямую ФЛ. ФЛ может получить вычет у работодателя. Для этого нужно получить в налоговой уведомление о праве на вычет. Его нужно отнести в бухгалтерию и написать там заявление на вычет. Работодатель не просто перестанет удерживать налог, но еще и вернет удержанный с начала года НДФЛ. ❓Когда? Самостоятельно подать декларацию до 30 апреля. Через работодателя заявить в любое время. 🔹ПРИМЕР🔹 Оператор Кукушкина работает в фирме "Сосна" и имеет оклад 150 000 руб. в месяц. НДФЛ в сумме 19 500 руб. (150 000 руб. x 13%). За год ЗП Кукушкиной 1 800 000 руб. (150 000 руб. x 12 мес.). Работодатель "Сосна" удержал 234 000 руб. налога (19 500 руб. x 12 мес.). В этом году Кукушкина: безвозмездно перевела 50 000 руб. детскому дому, оплатила лечение 155 000 руб, оплатила ДМС 75 000 руб, оплатила обучение ребенка 55 000 руб. В данном примере не будем рассматривать стандартные налоговые вычеты на детей. Решение✔️ 1. безвозмездно перевела 50 000 руб. детскому дому . Сравниваем сумму с 25% от ее дохода. 0,25*1 800 000 руб= 450 000. т к 50 000 руб<450 000 руб берем 50 000 руб 2. оплатила лечение 155 000 руб, оплатила ДМС 75 000 руб, Суммарно 230 000 руб, но максимально по этой статье берем 120 000 руб. 3. оплатила обучение ребенка 55 000 руб. - максимально можем взять 50 000 руб. Итого 50 000+120 000+50 000=220 000 руб. 220 000*0,13=28 600 получит Кукшкина

С 2021 года произошли ❗️важные❗️ изменения по НДФЛ. Теперь, если Вы получаете доход превышающий 5 млн рублей в год, Вы будете уплачивать налог по ставке15% с суммы превышающей 5 млн. руб. До 5 млн руб применяется ставка как и ранее 13%. 📖Рассмотрим подробнее на примере: Вы менеджер в компании, Ваш годовой доход 6 млн рублей. Рассчитаем НДФЛ за год. 5млн будут облагаться по ставке 13%, все что выше 15%. 5 000 000*0,13= 650 000 руб 1 000 000 *0,15=150 000. НДФЛ за год 650 000 +150 000=800 000 руб.