ИП

Хочу осветить такую тему, как продажа недвижимости ИП. Тема острая 🌶 , актуальная 👆и не такая однозначная⚖️. 🔸1 ситуация. ИП занимается торговлей молока🥛. Он же продаёт квартиру 🏠 , в которой живет. Ситуация стандартная , предпринимательская деятельность никак не связана с продажей квартиры. Отталкиваемся от срока владения имущества ФЛ. Более 5 лет НДФЛ НЕ ПЛАТИМ. Менее 5 лет НДФЛ ПЛАТИМ, можем воспользоваться имущественным вычетом или уменьшить ↘️налогооблагаемую базу на сумму расходов, которые ФЛ понесло при покупке квартиры. 🔸2 ситуация. ИП занимается сдачей в аренду недвижимости🏢. Он продаёт личную квартиру 🏠 . Ну теперь не так все однозначно. Как понять где граница📈, которая отделяет предпринимательскую деятельность от личного имущества. Если ИП использовал данную квартиру в предпринимательской деятельности, то облагаться налогом она будет в зависимости от системы налогообложения. Если Квартира все же личная👩‍👩‍👦 , в которой проживает например ИП с семьей. То см ситуацию 1. Сказать на 💯 %, что вопросов от проверяющих не будет-невозможно. Вероятно в данной ситуации надо подготовиться к тому, что факт использования данной квартиры в личных целях надо будет доказать. Сделайте фото 📷📸 или видео что ли🙂если обнаружится , к примеру , договор аренды на данную квартиру, то тут шансов отстоять свою позицию будет не так много 🤏 . Неоднократно в таких ситуациях суды поддерживали ФНС и доказывали использование имущества в бизнесе. 🔸3 ситуация ИП занимается сдачей в аренду недвижимости🏢. Он же продаёт НЕЖИЛОЕ 🏢помещение. В такой ситуации все карты против Вас. Если это помещение использовалось в бизнесе, на него заключали договоры аренды, то налог ❗️платить ❗️исходя из Вашей системы налогообложения. Не получится придерживаться позиции: "продаю личное имущество , когда мне это выгодно. И не плачу НДФЛ как ФЛ , т к владел больше 5 лет" 🦊 ФНС не будет смотреть , что в собственности это помещение более 5 лет, если статус такого помещения НЕЖИЛОЕ! Если Вы все же решите играть на понижение и идти до победного, например до суда. Будьте готовы предоставить весомые доказательства того , что данное помещение приобреталось не с целью получения прибыли в рамках предпринимательской деятельности. 📝Напоследок скажу, что даже приобретая недвижимость ДО регистрации Вас в качестве ИП - это не 100% ая гарантия, того что суд 👩‍⚖️ рассмотрит этот аргумент в Вашу пользу. Вы могли купить недвижимость 🏢ДО и использовать ее В ПРОЦЕССЕ своей деятельности. Но это уже аспекты налогового права. Оставим эти рассуждения на откуп юристам🧑‍💼. Как рассчитать налог💵 в таком случае ? Придерживаемся следующей позиции: если ИП продаёт нежилое помещение, с большей долей вероятности, мы можем утверждать , что данное помещение использовалось для предпринимательской деятельности. Соответственно и налоговые последствия будут как от предпринимательской деятельности. 🔹ИП на УСН ДОХОДЫ 6%: платим налог 6%. 🔹ИП на УСН ДОХОДЫ-РАСХОДЫ 15%: платим налог 15 % с «финансового результата». 🔹ИП на ОСНО не может воспользоваться правом на имущественный вычет (предоставляется только ФЛ без статуса ИП), но может воспользоваться профессиональным налоговым вычетом, тогда он может уменьшить доход на произведённые расходы ( или 20%). ✔️Пример✔️ ИП на ОСНО в 2022 г продал нежилое помещение за 7 000 000, которое использовал в своей предпринимательской деятельности. Приобрел за 5 000 000 в 2016 г, документы не сохранились. Рассчитаем НДФЛ Т к расходы на приобретение документально не подтверждены используем профессиональный налоговый вычет в сумме 20%. 7 000 000 руб *0,2= 1 400 000 руб Для нас не имеет значения, что срок владения недвижимостью составил более 5 лет. Мы действуем не как ФЛ! НДФЛ 2022 = (7 000 000 -1 400 000)*0,13=728 000 руб

✔️Памятка для ИП на 2023 г по страховым взносам. Сохраняйте💾 и добавляйте в 🔖 закладки, чтобы не потерять. Фиксированный платеж за 2023 г. оплачивается в сумме 45 842 руб (36 723 руб на ОПС и 9 119 руб на ОМС) . ❗️ВНИМАНИЕ❗️С 01.01.2023 г фиксированный платеж оплачивают по новым правилам, его перечисляют в составе единого налогового платежа (ЕНП). Не забудьте про обязанность подать уведомление для того, чтобы ФНС корректно разнесла сумму . (ст. 58 НК РФ в ред. с 01.01.2023). Срок уплаты фиксированного платежа за 2023 г. - 09.01.2024. Взносы можно оплатить одним платежом или разбить на несколько -Ваше право выбирать.⚖️ Дополнительный взнос на ОПС - 1% с доходов, превышающих 300 000 руб. за год. Внимание ❗️Дополнительный взнос не может превышать восьмикратный размер страховых взносов на ОПС. Максимум на 2023 г с суммы превышающей доход 300 тыс составит: 8 *36 723 руб = 293 784 руб. 🔹ПРИМЕР🔹 ИП за 2023 г получил доход 50 000 000 руб Рассчитаем страховые взносы за 2023 г: 45 842- фиксированные Рассчитаем 1 % на ОПС с дохода свыше 300 тыс= (50 000 000-300 000)*1%=497 000 руб, НО 497 000 руб>293 784 руб Следовательно, платим максимальную сумму 293 784 руб . Взносы за 2023 г за ИП составят 339 626 руб

Данный пост посвящаю здравому смыслу.👩‍🎓 Сдаете квартиру 🏠? Печете торты 🎂 на дому? Делаете маникюр 💅 ? Наращиваете Ресницы 👁 ? Репетиторствуете частным образом 📚? Тогда Вам имеет смысл задуматься о регистрации в качестве самозанятого или другими словами платить налог на профессиональный доход. 💸 Данная система налогообложения введена не так давно (с 2019г) и основной задачей своей ставит вывести из тени доходы, которые получают налогоплательщики по таким или аналогичным видам деятельности или от использования своего имущества. О преимуществах и недостатках будет отдельный пост. В этой статье хочу рассмотреть, стоит ли все же регистрироваться и платить налог или оставаться инкогнито.❓❓❓ СПРАВОЧНО Ставка по данному налогу: 🔹4% - услуги оказываете для ФЛ 🔹6% - услуги оказываете для ЮЛ Предположим Вы сдаете в аренду квартиру физ.лицу за 40 000 руб в месяц. Ваш годовой доход 40 000*12=480 000 руб 🟡Вариант 1. Вы не зарегистрированы в качестве самозанятого и не платите никакие налоги, получаете деньги на карту или наличными. Доход 480 000 руб. Расход 0 руб. Риски максимальные. А теперь предположим , Ваши соседи звонят в полицию и вызывают участкового, так как Ваш арендатор, предположим, слушает громкую музыку. Или Вы расстались с арендатором не очень мирно и он решил Вам «помочь» обелить свой доход, написав в инспекцию заявление. Тут начинается самое интересное. С большей долей вероятности по итогам года ФНС Вам начислят НДФЛ по ставке 13% с Вашего дохода. В худшем случае Вам еще доначислят НДС по ставке 20%, так как признают, что это не зарегистрированная предпринимательская деятельность на общем режиме (которая с НДС!!!!) Итого получаем НДФЛ 62 400 руб, НДС 96 000 руб (хорошо, если докажете что НДС рассчитывает по расчетной ставке 20/120 тогда НДС будет 80 000 р) . Не забываем про пени и штрафы... тут мало не покажется. Штраф за неуплату налога — 20% или 40% от неуплаченной суммы. 20% — неумышленно, 40% — умышленно. Пени за просрочку — 1/300 ключевой ставки Центробанка за каждый календарный день просрочки уплаты налога. Представьте , что все эти расчёты сделают за 3 года. Сумма будет внушительная. Хорошо, если договор Вы заключили в текущем году, тогда максимум Вам доначислят санкции за текущий период. Доход 480 000 руб. Расход (НДФЛ и НДС) 158 400 руб + 192 000 руб (штраф 40%)+пени примерно 60 648 руб за весь 2022 г= 411 048 руб. Риски все учтены. Просто представьте, Вы можете отдать весь полученный доход за год. 🟡Вариант 2. Вы зарегистрированы в качестве самозанятого. В год Вы заплатите 4% с Вашего дохода- 19 200 руб. Доход 480 000 руб. Расход 19 200 руб. Риски минимальные. 📈Проанализируйте и решите для себя: есть ли у Вас конкуренты, которые могут накляузничать на Вас. Или другие "доброжелатели" и примите для себя верное решение: регистрироваться и платить немного или не регистрироваться и рисковать намного бОльшими деньгами. 👆