ПРИБЫЛЬ

СУТОЧНЫЕ 💵- НДФЛ- Страховые взносы - УСН- Налог на прибыль Всем доброго времени суток.👋 Рассматриваем сегодня тему суточных. Суточные - это сумма денег, которую работодатель 👔 выделяет сотруднику 👨🏻‍💻, когда тот находится в командировке🏝, на 1 рабочий день. 1. Суточные облагаются НДФЛ в сумме превышающий📈 лимит, установленный НК РФ. Ст. 217 НК РФ. Так для командировок по РФ 700 руб за 1 день, за рубеж 2500 руб за 1 день. 2.Страховыми взносами облагается сумма, превышающая 📈лимит: 700 руб в день для командировок по РФ, 2500 руб в день для командировок за рубеж. 3. Налог на прибыль. В расходах можно учесть всю сумму суточных. 💯Лимитов тут нет. 4. УСН. Данные расходы поименованы в закрытом перечне ст 346.16, следовательно данные расходы к налоговому учету принимаем в полном объёме. 💯 Затраты следует признавать на дату утверждения авансового отчета, а не на дату выдачи денежных средств сотруднику, чтобы избежать споров с контролирующими органами. 🔷Пример🔷 ООО АЛЬФА( ОСНО) выплатила своему сотруднику суточные ( по РФ) 10 000 руб на 10 дней . Рассмотрим сколько необходимо оплатить налогов и взносов. ✔️РЕШЕНИЕ: 🔸Ндфл . превышение лимита по суточным составляет 300 руб в день. 10 000 руб/10дн=1000 руб в день 1000руб -700 руб( лимит по Рф)=300 руб 300 руб*10дн=3000 руб 3000*0,13( ставка ндфл 13%, сотрудник налоговый резидент)=390 руб Ндфл 🔸Страховые взносы. Превышение точно такое же 300 руб в день 300*10дн=3000 руб 3000*30,2%( Применяем основной тариф по страховым взносам и предположим 0,2% на травматизм)=906 руб 🔸Налог на прибыль В расходы возьмём всю сумму суточных расходов, а также не забудем про страховые взносы. 10000+906=10906 руб

Памятка по формированию резерва. 💾Сохраняйте, добавляйте в закладки✔️, чтобы не потерять. Резерв по сомнительным долгам 🤨( ст 266 НК ) Напомню: Сомнительный долг- это задолженность , которая не погашена в срок по договору 📃( по работам, товарам, услугам), и не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией. (Условие: Отсутствует встречная кредиторка по контрагенту). 1. Обязанность? Нет, это ПРАВО❗️. В налоговом учете резерв ДОБРОВОЛЬНЫЙ❗️. Закрепите это в учётной политике! 2. Кто? Имеют право создавать организации , которые используют ‼️МЕТОД НАЧИСЛЕНИЯ( для Уснщиков данный резерв недоступен) 3. Зачем? Можете ❗️законно❗️ уменьшить налогооблагаемую базу для налога на прибыль. 4. Когда? Отчетный или налоговый период. Закрепите его в учётной политике📄! 5. Как? По результатам инвентаризации 🔍Вашей задолженности До 45 дней - Резерв не формируем От 45 до 90 дней (включительно) - 50% суммы долга Более 90 дней - 100% суммы долга 6. В какой сумме💰? Не более 10% от ВЫРУЧКИ Конечно пример🌁 ❓Определить сумму расходов по сомнительной и безнадёжной задолженности для целей налогового учета. ООО РОГА реализует кровати🛏. Выручка за год 12 000 000 в т ч НДС Имеются данные на 31.12.2022 г по дебиторке компании (в т ч НДС): Просрочено 40 дней - 1 200 000 Просрочено 50 дней - 720 000 Просрочено 94 дня - 1 320 000 Есть непогашенная задолженность срок 4 года 590 000. До этого резервы компания не создавала ✔️РЕШЕНИЕ: Выручка без НДС 12 000 000/1,2=10 000 000 р РЕЗЕРВ . берем суммы с НДС! 1 200 000 *0+720 000*50%+1 320 000*100%=0+360 000+1 320 000=1 680 000 Не более 10% от 10 000 000=1 000 000 1 680 000>1 000 000, значит берем только 1 000 000. 1 000 000+590 000(вся сумма безнадежной задолженности)= 1 590 000 р