НДС: расходы на рекламу Не забывайте сохранять 💾и добавлять в закладки🔖 , чтобы не потерять. Когда Вы имеете дело с расходами на рекламу, то для принятия корректного решения необходимо ответить на два вопроса❓❓: 1❓. Есть ли потребительская ценность у данного товара? Например, у утюга, который Вы дарите в рамках рекламной акции, ценность имеется. Он может сам по себе гладить) тогда смело начисляйте НДС✔️. А вот, к примеру, у каталога, который Вы вручаете своему потенциальному клиенту, ценности нет🙅♀️. Сам по себе он бесполезен. Основная его задача - это рекламировать Ваш товар. Тогда тут никакого объекта налогообложения НДС нет. Соответственно НДС не начисляем. Если у товара есть потребительская ценность, то переходим ко второму вопросу❓: 2❓. Какая стоимость данного рекламного товара? 🔸Больше 100 руб. - начисляем НДС; 🔸Меньше 100 руб. - освобождены от НДС. Согласно пп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ операции по передаче в рекламных целях товаров, расходы на приобретение (создание) единицы которы не превышают 100 рублей, освобождаются 🆓от налогообложения НДС. Внимание! Если Вы осуществляете деятельность, которая освобождена от налогообложения НДС, то определяйте стоимость товара, как стоимость в которую был включён НДС при приобретении. ✔️Пример✔️ Вы презентуете рекламные товары - блокноты🗒. У блокнотов 🗒 есть потребительская ценность. Блокноты закуплены у поставщика по стоимости 108 рублей, в т.ч. НДС 18 рублей за 1 штуку. 🔸Вариант 1. Ваша деятельность не облагается НДС. Стоимость блокнота берем с учётом НДС, т. к. при приобретении товаров в деятельности не облагаемой НДС, сумма НДС включается в стоимость. Тогда 1 блокнот стоит 108 рублей. И мы начисляем ❗️НДС к уплате 18 рублей. Несмотря на то, что Ваша основная деятельность не облагается НДС, Вы все равно будете обязаны оплатить НДС со стоимости подаренных блокнотов. 🔸Вариант 2. Ваша деятельность облагается НДС: стоимость блокнота берём без учета НДС (90 рублей). Так как 90 руб. меньше чем 100 руб., то по данной операции НДС взиматься не будет. ➖Вычеты➖ Имеем ли мы право заявить 📄НДС к вычету по приобретенной рекламной продукции, если данные товары приобретены не для реализации покупателям, а для проведения рекламных мероприятий? По данному вопросу❓ долго не было однозначного мнения🤷♀️. Какие-то суды склонялись в пользу налогоплательщика и говорили, что вычет правомерен, ⚖️другие поддерживали налоговиков и вычет снимали. ❗️❗️❗️На данный момент, имеется решение Верховного суда, где четко изложена его позиция, на которую мы можем смело опираться - Определение ВС РФ от 18.11.2019 № 301-ЭС19-14748: - если налогоплательщик рекламирует товары, которые облагаются НДС, вычет правомерен.❗️❗️❗️ То есть даже если Вы презентуете покупателю листовку, стоимостью меньше 100 рублей, и которая не имеет самостоятельную потребительскую ценность, но в данной листовке Вы рекламируете товары, которые облагаются НДС - вычет можно заявлять.➕ Если мы рассматриваем вопрос вычета в отношении рекламных товаров, раздаваемых покупателям, у которых есть самостоятельная потребительская ценность, то тут придерживаемся общей практики и НДС принимаем к вычету. ☑️
3 года назад