Ранее я уже рассказывала, как не платить НДС при ввозе оборудования, не имеющего аналогов в РФ. Теперь - еще один способ освобождения от НДС при импорте: через ввоз в уставный капитал.
Из этой статьи вы узнаете о том, как сэкономить до 30% от стоимости ввозимого оборудования. И главное - что нужно сделать, чтобы получить эту льготу?
Вклад в уставной капитал вместо обычного импорта позволяет не платить ввозную таможенную пошлину и НДС
Государство поддерживает иностранные инвестиции, поэтому предоставляет инвесторам льготу: ввоз имущества в уставный капитал не облагается НДС (ст. 150 НК РФ) и таможенными пошлинами.
Юридический смысл такой операции в том, что вы не просто ввозите оборудование или промышленный импорт. Тем самым вы увеличиваете активы своей российской компании за счет иностранных инвестиций. А, значит, имеете право на особые налоговые условия.
Освобождение от ввозной таможенной пошлины установлено Договором о Евразийском экономическом союзе (ЕАЭС) и регламентировано Постановлением Правительства РФ от 23.07.1996 №883.
Условия для освобождения от НДС при ввозе в уставной капитал
Чтобы получить льготу, нужно соблюсти три обязательных требования. Их соблюдение проверяет и ФТС, и налоговая.
- ✅Цель импорта оборудования - только взнос в УК. Оборудование должно быть оформлено именно как вклад в уставный капитал от иностранного учредителя. Его нельзя сразу перепродать: оно ставится на баланс компании в основные средства.
- ✅Срок владения долей - 3 года. Иностранный учредитель, внесший оборудование в уставной капитал, обязан сохранять свою долю не менее 36 месяцев. Если будет досрочная продажа, то налоговая доначислит весь НДС с огромными штрафами.
- ✅Особая таможенная процедура. Выбор правильной процедуры для освобождения от НДС при ввозе в уставной капитал критичен. Это не выпуск для внутреннего потребления, а специальная таможенная процедура «ввоз товаров в качестве вклада в уставный капитал». Ошибка на этом этапе лишит вас получения льготы.
📝Ввоз оборудования в качестве вклада в уставный капитал. Пошаговая инструкция.
❗❗❗Процесс получения льготы сложный. В идеале, помогать вам (или взять вопрос на себя) должен опытный специалист или ВЭД-консультант по импорту, который уже проводил такое оформление❗❗❗
Основные этапы алгоритма действий, которые нужно пройти:
- 🔵Решение и независимая оценка. Участники общества принимают решение об увеличении уставного капитала. Для ввоза имущества в уставный капитал требуется отчет независимого оценщика - его данные будут основой для таможенной стоимости.
- 🔵Подготовка документов для таможни. Пакет включает: протокол об увеличении УК, договор о внесении вклада, учредительные документы, отчет оценщика и заявление на применение льготы.
- 🔵Таможенное оформление. Подается декларация с указанием специальной процедуры. Уплачиваются только сборы за таможенное оформление. Ввозные пошлины и НДС в этом случае не взимаются.
- 🔵Постановка на баланс. После выпуска с таможни оборудование принимается по акту и ставится на баланс как основное средство.
🔴Подводные камни ввоза в уставной капитал и важные нюансы
Здесь возникают важные тонкости, которые нужно запомнить и учесть.
- ❗❗❗НДС при последующей продаже. Помните: освобождение от НДС действует только на ввозе. Если позже вы решите продать это оборудование, вам придется начислить НДС со всей выручки, а «входного» налога к вычету не будет.
- ❗❗❗Если ваш учредитель — из Беларуси, Казахстана или Армении (ЕАЭС), процедура меняется. Ввоз в уставный капитал из ЕАЭС предполагает уплату НДС при ввозе с последующим его вычетом/возвратом через налоговую инспекцию, а не через таможню.
- ❗❗❗Строгость оформления документов. Любая неточность в описании товара или несоответствие в документах - и в льготе будет отказано.
Ввоз оборудования для вклада в уставной капитал - инвестиционный импорт
Как правило, крупные партии оборудования и даже целые заводы ввозятся в Россию в рамках больших инвестпроектов. Зная законодательство и имея опыт импорта таких объектов, можно сэкономить огромные суммы, которые можно направить на развитие бизнеса.
Но надо понимать: это стратегический инструмент для долгосрочных инвесторов, создающих в России производство или серьезные активы. Это не схема для разовой экономии, а способ получения таможенных льгот по НДС при масштабных инвестиционных проектах.
Он требует безупречного исполнения. Но если вы действительно планируете быть на рынке долго и планируете ввоз дорогого высокотехнологичного импорта — это ваш вариант, который можно реализовать.
Читайте на канале "ВЭД Executive" другие статьи об импорте и экспорте:
>>>>>Вышла книга Татьяны Винницкой! Ищите на WB >>>>>https://www.wildberries.ru/catalog/703697356/detail.aspx
А еще у нас есть много полезных ВЭД видео для собственников и топ-менеджеров:
✅Проблемы на таможне. Противоречия и цена ошибки - Татьяна Винницкая и Александр Глебов обсуждают, как не застрять на таможне.
✅Импорт, экспорт, ВЭД. Как избежать ошибок и управлять рисками? - разговор об управлении рисками ВЭД с Игорем Гурковым, руководителем инноваций ВООП СПб-ЛО
✅Импорт оборудования: кредит, лизинг или факторинг? - Татьяна Винницкая и Андрей Мовшович, владелец консалт-компании BBF, разбираются, где бизнесу взять деньги на импорт.