❗❗❗ Если ваш заказчик/покупатель рассчитался с вами только в 2026 году, то важна дата подписания передаточных документов. Даже в январе или марте можно часть дохода получить по патенту или УСН. ❗❗❗
и сразу второе
❗❗❗ Если ваш договор заключается в этом году, то критически важно предусмотреть то, что цена в следующем должна быть увеличена на НДС. Авансы, полученные в этом году, а фактическая реализация в 2026- это уплата НДС сверху к продаже. ❗❗❗
Всем привет! Вопросом "как пережить изменения в налогах" я постоянно задаюсь. У нас на повестке дня:
- снижение лимита до 15 млн для упрощенки и патента в 2026 - с этим уже всё понятно, остались нюансы.
- уплата взносов по директорам с нулевых ООО
- технические особенности принятия НДС если в 2025 вы были на УСН или патенте
Да-да. Если ваша фирма нулевая, придётся платить взносы за директора со МРОТ. Минималка на 2026 составляет 27 093 рубля. Значит за каждый месяц это будет 8 127 рублей (30%). За год это уже 97 524 рубля (х12 мес).
И тут многие нулевые конторы резко потеряли свою ценность: если раньше их владельцы держали эти конторы "про запас", то сейчас начнётся массовая ликвидация. Некоторые даже продавали конторы для тендеров. Сейчас же предложение на рынке вырастет, а спрос нет.
Кто будет хотеть платить за директора взносы?
Как я понимаю, взносы носят фиксированный характер и не будут попадать в отчётность. Тогда каким образом они будут учитываться на персонифицированном счёте директора?
Не поможет нахождение на СВО и тем более в административном отпуске. И даже если директор работает где-то ещё в качестве наёмного сотрудника. Система будет начислять к уплате автоматически.
Пока непонятно как будут выплачиваться больничные. Если сейчас директор в административном не открывает больничный, так как нет начислений, то по идее в дальнейшем у него это право появится. И будет ли исключаться из дней начисления взносов период нахождения на больничном?
Есть один выход для контор без оборота:
переводить ООО / ИП на АУСН. Уменьшением лимита и фиксированными взносами предпринимателей массово гонят на эту систему. Которая перестанет работать в 2027 году. Некоторому бизнесу и 1% с дохода платить тяжело, а при убытке на АУСН придётся платить 3%.
Почему именно АУСН? Взносы рассчитываются автоматически по переданным в банк сведениям о выплате заработной платы. Точнее - аккредитованный список банков видит сколько зарплаты было перечислено и сам считает взносы.
Если выплаты не было, то и платить нечего. Будет ли закон о минималке касаться АУСН? Нет.
Но всё равно придётся платить взносы на травматизм:
2 959 рублей — размер фиксированных взносов на травматизм для АУСН в 2026 г.
Согласно постановлению Правительства России от 1 ноября 2025 года №1729, взносы нужно уплачивать ежемесячно, по 1/12 от годовой суммы, то есть 246,58 рубля в месяц.
Эта сумма не зависит от количества работников и ежегодно индексируется с учётом роста средней зарплаты.
На дату выхода статьи я в убыток себе обзвонила всех директоров "нулевых" контор, предупредив о том, что надо перейти на АУСН. Тем более в Башкирии эта возможность появится как раз с 1 января 2026 года. Хотя бы до конца 2027. Если не примут очередной закон, который изменяет уже АУСН.
Для бухгалтеров я вижу такое изменение одновременно положительным и негативным: уйдут "быстрые" деньги от нулёвок, но достаточная квалификация позволить хорошо заработать на НДС.
Внимание предпринимателям: на АУСН практически нет отчётности, значит экономия и на бухгалтере. Для нулевой конторы самое то. А вот конторам с оборотами уже надо подумать, что выгоднее
Уведомление можно отправить только в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика или обслуживающий банк с 1 числа любого месяца. Разумеется не задним числом.
Как принять НДС к вычету при переходе с УСН на ОСН? Как сэкономить на НДС?
Фирма теряет право на применение УСН или патента из-за лимита. У неё остается 3 варианта развития событий:
1. Использовать УСН со ставкой 5% (7% при достижении следующего лимита) и платить УСН+НДС. Права на вычет НДС нет.
2. Перейти на АУСН со ставками 8% с доходов/ 20% с прибыли (минимум 3% с оборота) - только на два года до конца 2027 если не продлят.
3. Перейти на ОСНО с НДС 22% и налогом на прибыль ООО (25%) или доход ИП (13%). Есть право на вычет. Для уведомления об отказе от применения УСН нужно воспользоваться формой № 26.2-3 (КНД 1150002). Переход только с начала года.
Для разных предприятий всё индивидуально, кому-то действительно в новых условиях будет выгоднее перейти именно на ОСНО - основную систему налогообложения.
Ставки кажутся большими, но есть входящий НДС с закупа, которым обязательно уменьшается НДС с продаж.
Таким образом, если вы купили товар за 50 единиц, а продали за 70 единиц, то НДС 22% вы заплатите с разницы 20 единиц. Также с НДС могут быть многие сопутствующие расходы, та же канцелярка в офис, лишь бы была счет-фактура для вычета.
Если вы купили товар в сентябре или скажем, в апреле 2025 года, и при этом он всё ещё лежит на складе - вы можете заявить этот НДС к вычету в 2026 году при условиях:
-у вас есть счёт-фактура на этот товар, а не просто ТОРГ-12.
-НДС и оплата товара не были включены в расходы по УСН в 2025 году для уменьшения налога
-Товар относится к деятельности предприятия (например, это не мебель, которая уехала на дачу директора).
То есть НДС за последние три года можно также принять к вычету, несмотря на то, что вы покупали его как упрощенец.
Поэтому крайне важно отнестись к книге доходов и расходов за 2025 год: исключив из нее стоимость нереализованного товара, который приобретался с НДС.
Таким образом, обычная ОСНО пусть и будет слишком замороченной, но будет выгоднее чем АУСН или УСН с НДС.
Лично я бы предпочла чуть меньше оплатить труд квалифицированному бухгалтеру, чем в бюджет. Потому что сейчас налоги - это вымогательство.
Ещё одна плохая новость:
в 2026 ИП на УСН будут платить именно НДФЛ с депозитов, а не УСН даже если депозит открыт на счёте предпринимателя, а не его счёте физлица.
Из хороших новостей:
всё чаще стали попадаться новости о том, как изымают имущество то у одного, то у другого чиновника-вора. А это значит, что власть всеми способами ищет средства для пополнения бюджета. Хорошо бы побольше потрясли это ворьё. Ниже галерея этих лиц, тут только несколько людей... Это только за последний год, а сколько ещё не "обнаружено"
Так что, государство начинает рыться по закромам. Успехов найти остальных воров денег, что мы платим в качестве налогов и сборов.
Есть ещё новость о том, что ИП хотят ликвидировать в 2028, но это на потом.
С уважением к вам и вашему делу, Аделя Шакирова ☀
Работаю на совесть, слежу за репутацией
Создала канал, жду вас там https://t.me/adelbuh0
Помогу разобраться и подобрать наименее растратную систему налогообложения: написать в телеграмм.
