Всем привет! Пока мы надеемся, что общественные инициативы сработают в плюс и лимит не будет снижен до 10 млн, нужно заранее продумать, как быть дальше.
До конца отчётного периода по упрощёнке осталось меньше 2 месяцев, посмотрим, какие основные задачи нам предстоит решить, чтобы не попасть на налоги.
1. Проверить доходы на превышение 20 миллионов.
Закон ещё не принят, но всё же продумать необходимо уже сейчас.
У нас есть основная часть доходов, но также все забывают, что может возникнуть "внезапный" доход.
Внезапным я считаю всё, что напрямую не связано с деятельностью предприятия. Если у ООО всё падает на расчётный счёт или пробивается чек в кассу, то по ИП могут быть статьи дохода, которые можно отнести как к доходу ИП, так и к доходу физлица.
Краткий перечень "внезапного" дохода:
- продажа имущества, которое использовалось в деятельности ИП. Например, нежилое помещение, ранее переданное в аренду, или машина, предназначенная для перевозки пассажиров.
Получал ИП доход условно 500 тр в месяц, полагает, что за год лимит не превышен. А вот стоит помещение продать - стоимость дохода увеличилась и расходы на покупку никто учитывать не будет. По идее, можно продажу отразить и через 3НДФЛ
- проценты по депозитам. Если вклад открывает физлицо (ставки обычно ниже, чем у ИП), то банк автоматически удерживает 13% с определённой разницы. Но если проценты возвращаются на счёт ИП, то это доход предпринимателя. Проценты на остаток и прочие кэшбэки от банка.
- штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договора, которые получены до конца года. Грубо: у вас был суд с контрагентом, под конец года вы выиграли и приставы взыскали в вашу пользу неустойку. Внезапный доход приближает вас к превышению лимита. Возврат судебной пошлины также относится к вашему доходу. Или например, возмещение по ДТП из страховой если авто использовалось в бизнесе.
- активы, полученные безвозмездно. Различные подарки, бонусы, проведённые документально. "Скидки" от ваших поставщиков - это всё также попадает в ваши доходы.
- суммы положительной курсовой разницы. Это касается очень не многих, только тех, у кого сделки в валюте и на конец периода иностранная валюта выросла в отношении к рублю. Кто торгует с Казахстаном? )
- продажа нематериального актива: бренда и прочего.
2. Если вы уже перешагнули лимит дохода в 20 млн или это предстоит
то вы потеряете патент, а значит нужно определиться с системой налогообложения на 2026 год:
-АУСН 8 или 20% - нужно заранее закрыть счета в банках, которые не подключены к системе АУСН. Перечень аккредитованных банков.
-ОСНО (НДС 22% и НДФЛ с прибыли 13%)
-УСН 6 или 15% + НДС 5 (7)%
Тут всё просто, если у вас небольшая наценка, то можно брать основную систему налогообложения и научиться работать с НДС. Заложить в бюджет расходы на бухгалтерию.
Если в основном вы занимаетесь услугами, то тут либо АУСН 8%, либо УСН 6% с НДС.
Провести все крупные сделки в этом году, чтобы не платить НДС в следующем. Если ещё не продали имущество, а это в планах - продайте сейчас.
Потеря патента
Новый закон отменяет как вид следующий список деятельности по патенту:
-розничная торговля через объекты с торговыми залами (киоски и палатки остаются);
-грузоперевозки
-услуги общепита и доставки (цены на суши-роллы взлетят!)
-аренда имущества
-ремонт автомобилей
-охранные услуги
Если всё-таки ваша деятельность относится к одной из выше, то необходимо убедиться, что вы с нового 2026 года будете находиться на УСН или АУСН.
Конечно если вам не нужен НДС 22%.
Только в этом году ко мне пришла знакомая, с которой общались почти год ни о чём и как выяснилось, у неё слетел патент аж 4 квартала назад. В итоге она не имея на руках никаких документов на закуп, вынуждена была заплатить больше 600 тыс. рублей в бюджет. Обслуживалась в известной в Уфе фирме - поняла по доверенностям в личном кабинете... Вот так дама "попала". Неужто она не могла заплатить 1 тр за заявление на патент? Могла конечно. Другое дело, что они не подали эти сведения "забыв" о ней. Наверное, надо у каждого нового знакомого проверять бухучёт с порога, чтобы не было таких потерь.
Надо заранее убедиться, что у вас был хотя бы переход на УСН.
3. Уплата взносов и уменьшение УСН 6% и патента на их стоимость.
Поставить в напоминалку в календаре на очень важный день - 28 декабря.
Я описывала как уменьшить налоги, поэтому кратко изложу, что срок уплаты фиксированных взносов (а это значит без пеней) установлен в этот раз до 28 декабря.
Но ведь расчётный период по УСН - календарный год по 31 декабря. Значит, взносы уплаченные и 29-31 декабря будут уменьшать вашу УСН за 2025. Просто будут пени. Лучше конечно бы их не было. По патенту всё-таки их нужно оплатить до 29 декабря. - 29 декабря последний рабочий день.
Также не забыть подать уведомление об уменьшении стоимости патента на страховые взносы, если не сделали этого раньше.
И не забыть подать заявление на патент тем, кого не коснутся изменения, и кому патент не отменят.
С уважением к вам и вашему делу, Аделя Шакирова ☀
Работаю на совесть, слежу за репутацией
Если нужно разобраться с налогами, то жду вас в телеграмм
Создала канал https://t.me/adelbuh0
Ссылки и источники:
Автоматизированная УСН на сайте ФНС
