Краткая инструкция для начинающего бухгалтера как восстановить бухгалтерию с нуля. Для опытного бухгалтера как напоминание. Самостоятельно с этим
справится редкий предприниматель.
Представим, что у вас на руках нет ни одного первичного документа. А если что и есть, то с чего начать?
С какого периода нужно восстановить учёт? За последние три года или с момента регистрации предприятия?
Не будем смаковать почему так вышло, что нужно восстанавливать учёт. Утеря или порча документов. Злыдень-бухгалтер всё утащил. Глупый директор ничего не собирал. Смена нанятого директора учредителем... Пожар или программа полетела, а бэкапы не делались.
Любое исправление ошибок в бухучёте - это по сути восстановление учёта по принятым ПБУ и нормам законодательства.
‼️ Не можете сами: обращайтесь к профессионалам.
Причины для восстановления бухучёта. Определяем Цель
- Подготовка к налоговой проверке, сдача отчётности, устранение налоговых споров за прошедшие периоды. У меня так бывало, когда ко мне приходили заказчики "с историей".
- Требования инвесторов и кредиторов для оценки финансовых рисков с целью последующего инвестирования или кредитования.
- Выявления дебиторской и кредиторской задолженности для завершения взаиморасчётов перед ликвидацией
- прочие
Необходимо восстановить бухгалтерский (налоговый) учёт чтобы предотвратить финансовые потери и правильно распоряжаться активами предприятия. Минимизировать налоговые риски при отсутствии учёта или при неквалифицированности.
Важно
1️⃣ Установить сроки восстановления учёта.
2️⃣ Обмениваться с руководством информацией по каждому спорному моменту, принимать решения совместно учитывая последствия решений.
3️⃣ Соблюдать сроки исковой давности документов (обычно 3 года; счёта-фактуры мы обязаны хранить 5 лет; в случае подтверждения убытков -с даты составления документа).
4️⃣ Обязательное наличие подтверждающих документов. Документ - это доказательство операции, сделки перед контрагентом/судом/налоговым органом.
5️⃣ Качественное архивирование текущей и восстановленной документации во избежание повторных утечек.
Собираем данные в программу учёта и начинаем их анализ
0️⃣ Если на руках нет налоговых отчётов, запрашиваем их в ФНС через личный кабинет налогоплательщика. Уточняем, какая отчётность вообще сдавалась ("Перечень бухгалтерской и налоговой отчетности, представленной в отчетном году"). При необходимости просим налогового инспектора из общего отдела налоговой по месту регистрации юрлица помочь с этим технически если не справляемся самостоятельно.
1️⃣ Банковские выписки и отчёты операторов фискальных данных (если есть розничные продажи) за нужный период
2️⃣ После загрузки банковских выписок в программу "разносим" банк по бухгалтерским счетам согласно назначению платежей. Платёжки же не всегда загружаются правильно.
3️⃣ Формируем оборотно-сальдовую ведомость по счёту 60 "Поставщики и подрядчики" и 62 "Покупатели и заказчики". Запрашиваем акты сверки. Ни в коем случае не говорим, что восстанавливаем учёт. Об этом лучше молчать. 😁 Вводим корректное сальдо на начало периода. Запрашиваем документы поступления и реализации. Если поставщики отказываются их прислать - отправляем претензионное письмо с требованием вернуть деньги. Тогда они сразу найдут всё с подписями ваших сотрудников. Или пришлют повторно по ЭДО или электронке, где будет видно на самом документе, что он подписан ранее вашим директором. Ах, если бы ещё у контрагентов всё было корректно!
4️⃣ Формируем оборотно-сальдовую ведомость. Собираем информацию по каждому счёту, который взаимодействовал со счетами 50, 51, 60, 62.
5️⃣ Имея на руках сданные налоговые отчёты НДС и введённую первичку - восстанавливаем учёт НДС.
6️⃣ Начисляем заработную плату сотрудникам. Если нужно: заново трудоустраиваем их согласно отчётам ЕФС. Начисления нужно проводить согласно годовым приложениям к 6 НДФЛ (ранее 2НДФЛ), либо согласно расчетам по страховым взносам. Проверяем в программе сдачи отчётности факт больничных листов, пособий.
7️⃣ Восстанавливаем учёт по налогу на прибыль. Проводим списание материала согласно складским документам или сметам. Амортизируем основные средства/нематериальные активы если такие есть. Комплектуем изделия на продажу из необходимого материала. Работаем с каждым счётом оборотно-сальдовой ведомости. Проверяем, чтобы затратные счета (20,26,44,97, затем 90 по субсчетам) на конец периода (квартал, реже- месяц) были с нулевым сальдо: закрываем месяцы.
8️⃣ При необходимости подаём уточнёнки. Предварительно нужно оценить какие это принесёт последствия. По идее, мы учёт восстановили для того, чтобы уточнёнки или первичные декларации как раз-таки сдать. Или иметь возможность в случае запросов от государства подтвердить операции.
Государство - это в первую очередь население, а во вторую - органы его контролирующие.
Восстановлю ваш бухучет и многое другое: написать в телеграмм.
С уважением к вам и вашему делу, Аделя Шакирова ☀
Работаю на совесть, слежу за репутацией.
