#ВопросыПредпринимателей
Неправильный выбор системы может стоить вам сотни тысяч рублей. В этой статье разберем все нюансы УСН, патента и ОСНО на реальных примерах.
1. УСН в 2025 году: новые правила и лимиты
1.1 Основные изменения
- Лимит доходов в 2025 году увеличен до 450 млн рублей в год.
- Лимит по основным средствам — 200 млн рублей.
- Сохранена численность сотрудников — до 130 человек.
Важный момент:
УСН действует по принципу автоматического продления
Если вы соблюдаете лимиты, вам не нужно ежегодно подавать уведомления. Система работает, пока вы сами не решите от нее отказаться.
1.2 НДС на УСН: когда и сколько платить
Если доход до 60 млн рублей — автоматическое освобождение от НДС.
Если доход выше 60 млн рублей, есть два варианта:
1) упрощенный НДС 5 и 7 процентов с выручки, при этом вычеты не применяем.
2) обычный, ставка 20 или 10 процентов и вычеты по НДС.
Пример: ООО "Весна" имеет доход 300 млн рублей. Выбирает ставку НДС 7% без вычетов — это проще в учете. ООО "Лето" с таким же доходом выбирает 20% с вычетами — выгоднее, если поставщики тоже платят НДС.
2. Патентная система (ПСН): ограничения и возможности.
Патентная система ее применяется самостоятельно, патент покупается, когда уже действует или УСН, или ОСНО
2.1 Ключевые параметры патента
- Лимит дохода: 60 млн рублей в год.
- Сотрудники: до 15 человек по всем видам деятельности
- Срок: от 1 месяца до 1 года
Важно: Патент НЕ продлевается автоматически. Его нужно покупать каждый раз заново.
3. Совмещение режимов: выгодные комбинации
3.1 УСН + ПСН: опасное соседство
Главный риск: доходы по УСН и ПСН СУММИРУЮТСЯ для проверки лимита в 60 млн рублей для патента.
Пример ИП Сидоров:
- Доход на УСН (услуги) — 35 млн рублей
- Доход на патенте (торговля) — 30 млн рублей
- Итого: 65 млн рублей → Превышен лимит! Патент аннулируется.
3.2 ОСНО + ПСН: стабильное сочетание
Преимущество: доходы по ОСНО и ПСН НЕ суммируются. Лимит 60 млн рублей действует только для патентной деятельности.
4. Что происходит при превышении лимитов
4.1 Превышение лимита для патента (60 млн рублей)
Последствия:
1. Аннулирование патента с начала периода действия
2. Пересчет налогов по УСН или ОСНО
3. Возникновение обязанности по НДС
Пример из практики:
Сценарий 1: Патент с 01.01.2025 по 31.12.2025
- Превышение лимита 25 августа 2025
- Пересчет УСН с 01.01.2025
- Уплата НДС с 01.09.2025
Сценарий 2: Патент с 01.07.2025 по 31.12.2025
- Превышение лимита 25 августа 2025
- Пересчет УСН с 01.07.2025
- Уплата НДС с 01.09.2025
4.2 Критически важный момент: проверьте договоры!
Риск: Если в договорах не указано, что цена "без учета НДС", при появлении обязанности платить НДС вы будете вынуждены уплачивать его из своего кармана.
Что делать:
- Проверить все действующие договоры
- Добавить пункт: "Цена указана без учета НДС. В случае возникновения у продавца обязанности по уплате НДС, сумма налога уплачивается покупателем сверх цены договора"
5. Сравнительная таблица режимов на рисунке 👇👇👇
6. Практические рекомендации
6.1 Как выбрать оптимальную систему
Выбирайте УСН + ПСН если:
- Общий доход по УСН и ПСН не превысит 60 млн рублей
- Хотите минимизировать налоговую нагрузку.
– В случае превышения выручки 60 миллионов рублей - в вашей финансовой модели укладывается, и НДС, и налог по УСН
Выбирайте ОСНО + ПСН если:
- По вашей финмодели выгоднее быть на ОСНО
- Хотите вести низкодоходное направление на патенте
- Выручка от деятельности по патенту не превысит 60 млн рублей
6.2 Контрольный чек-лист при совмещении режимов
✅ Веду раздельный учет доходов по каждому режиму
✅ Слежу, чтобы совокупный доход УСН + ПСН не превышал 60 млн рублей
✅ Проверил договоры на предмет условий по НДС
✅ Знаю, какие последствия наступят при превышении лимитов
✅ Имею финансовый запас на случай пересчета налогов
7. Частые ошибки и как их избежать
Ошибка 1:
Доходы по УСН и патенту считаются отдельно
Правда: Нет, они суммируются для лимита патента!
Ошибка 2:
УСН нужно ежегодно продлевать
Правда: Нет, УСН продлевается автоматически!
Ошибка 3:
При утрате права на патент можно просто купить новый
Правда: Нет, при утрате права на патент вы не сможете применять его до конца текущего и в следующем году.
Ошибка 4:
При утрате права на патент можно быстроотказаться от него, подав уведомление о прекращении
Правда: уведомление о прекращении деятельности по патенту подаём, если деятельность по патенту действительно прекращается, к примеру, закрыли торговую точку. Других вариантов добровольного отказа от патента нет
Правильное совмещение налоговых режимов требует внимания к деталям, но может значительно снизить налоговую нагрузку. Главное — постоянно контролировать доходы и заранее готовиться к возможным изменениям налогового статуса.
Ключевые выводы:
1. УСН + ПСН подходит для бизнеса с умеренными доходами
2. ОСНО + ПСН — для бизнеса с разными по доходности направлениями
3. Всегда страхуйтесь правильными формулировками в договорах
4. Регулярно мониторьте свои доходы относительно лимитов
Статья актуальна на 2025 год. При принятии решений рекомендуем проконсультироваться с налоговым экспертом.
Уральский бухалтер делает вашему бизнесу держать фокус на увеличении прибыли! Этому часто мешает фокус на снижении налогов! Переключайте фокус!
