Налоги — одна из главных головных болей предпринимателя. Неправильный выбор режима может стоить десятки, а то и сотни тысяч рублей в год. С 2025 года система не претерпела глобальных изменений, но нюансы, о которых нужно знать, остались. Давайте разберемся, как легально минимизировать payments в бюджет и выбрать систему, которая подходит именно вашему бизнесу.
Главный принцип: нет лучшего режима вообще — есть лучший режим для вашей конкретной ситуации (доходы, расходы, вид деятельности, число сотрудников).
Сравнение основных налоговых режимов для ИП
1. Упрощенная система налогообложения (УСН) — «упрощенка»
Самый популярный и универсальный режим. Есть два варианта:
- УСН «Доходы» (6%)
Как считается: 6% от всех поступлений на расчетный счет и в кассу.
Плюсы: Простой учет, не нужно подтверждать расходы, можно уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов (на 100%!).
Минусы: Невыгоден при высокой доле расходов (более 60-70%).
Для кого: Идеален для сферы услуг (консультанты, дизайнеры, разработчики), где мало материальных затрат. - УСН «Доходы минус расходы» (15%)
Как считается: 15% от разницы между доходами и документально подтвержденными расходами.
Плюсы: Выгоден, если расходы велики и их легко подтвердить (закупка товаров, аренда, реклама, ГСМ).
Минусы: Сложный учет, риск споров с налоговой из-за признания расходов. Если доходы чуть выше расходов, налог все равно придется платить.
Для кого: Подходит для розничной торговли, производств, строительства.
Важно на 2025 год: Лимит для применения УСН — 256,5 млн рублей доходов за год.
2. Налог на профессиональный доход (НПД) — «самозанятый» режим для ИП
Этот режим могут применять ИП, которые соответствуют критериям.
- Как считается: 4% с доходов от физлиц и 6% с доходов от юрлиц.
- Плюсы: Невероятно простой учет через приложение «Мой налог», никакой отчетности, кроме чеков, низкая ставка, не нужно платить страховые взносы (но это и минус — стаж не идет).
- Минусы: Жесткие лимиты: доход не более 1,2 млн рублей в год (обновленная сумма на 2025 год), нельзя нанимать работников по трудовому договору, нельзя работать с некоторыми видами деятельности (торговля маркированными товарами, например).
- Для кого: Идеален для начинающих ИП, тестирующих нишу, фрилансеров с небольшими оборотами.
3. Патентная система налогообложения (ПСН)
- Как считается: Вы не считаете налог, а покупаете патент на определенный срок (от 1 до 12 месяцев) и на определенный вид деятельности. Стоимость патента рассчитывает налоговая исходя из потенциально возможного дохода по вашему региону.
- Плюсы: Фиксированная сумма, которую можно точно заложить в расходы. Не нужно сдавать налоговую декларацию.
- Минусы: Нельзя уменьшить стоимость патента на сумму страховых взносов (но взносы все равно платить надо). Лимит по доходам — 120 млн руб. в год.
- Для кого: Подходит для сезонного бизнеса или бизнеса с предсказуемым доходом (небольшие мастерские, репетиторство, аренда жилья).
Сводная таблица для выбора режима налогообложения
- УСН "Доходы" >Ставка 6% >Учет простой >Лимит доходов 256,5 млн руб. >Выгода: Мало расходов
- УСН "Доходы-Расходы" >Ставка 15% >Учет сложный >Лимит доходов 256,5 млн руб. >Выгода: Много расходов
- НПД >Ставка 4% или 6% фиксированная >Учет очень простой >Лимит доходов 1,2 млн руб. >Выгода: Маленький оборот
- Патент >Ставка 15% >Учет простой >Лимит доходов 120 млн руб. >Выгода: Сезонный бизнес
Ваш выбор должен быть основан на простом математическом расчете. Спрогнозируйте свои доходы и расходы на год и посчитайте примерную налоговую нагрузку на каждом режиме. Не стесняйтесь обращаться к бухгалтеру за консультацией — это окупится с лихвой.
На какой системе налогообложения работаете вы? Довольны ли выбором? Или maybe планируете сменить режим? Поделитесь опытом в комментариях — ваш совет может быть бесценен для коллег!
Почитайте еще наши публикации:
***************************************