Центральный банк России в 2025 году начал цикл снижения ключевой ставки. Разбираемся‚ как это решение повлияет на налогообложение процентных доходов по банковским вкладам.
От чего зависит налог на проценты по вкладам
С 2021 года в России действует система налогообложения доходов по вкладам. При этом налогом облагается не весь доход, а только та его часть, которая превышает установленный необлагаемый лимит.
Необлагаемый лимит напрямую зависит от ключевой ставки Центрального банка и рассчитывается по следующей формуле:
не облагаемый налогом доход = максимальная ключевая ставка ЦБ на 1-е число месяца × 1 000 000 ₽.
Используется не среднее значение ставки, а именно максимальное значение, зафиксированное на 1-е число любого месяца в течение календарного года, рассказывает аналитик ФГ «Финам» Игорь Додонов. Даже если ставка в какой-то момент снизилась, она продолжает учитываться в расчётах, если в предыдущем месяце была выше.
На 2025 год максимальная ключевая ставка по-прежнему составляет 21% годовых. Это означает, что предельный не облагаемый налогом доход по вкладам равен 210 тысячам ₽. Доход, превышающий эту сумму, облагается НДФЛ.
Открыть вклад просто на Сравни
На сайте и в приложении Сравни можно сопоставить предложения от различных банков и открыть вклад с доходностью 20% годовых не выходя из дома.
Что изменит снижение ключевой ставки в 2025 году
Несмотря на решение Банка России о снижении ключевой ставки в июне 2025 года, на текущий момент это никак не повлияло на размер налога на вклады. Дело в том, что лимит определяется по максимальной ставке в году. Пока эта ставка остаётся на уровне 21%, лимит в размере 210 тысяч ₽ сохраняется.
Если до конца года ЦБ не поднимет ключевую ставку выше текущего максимума, лимит останется на том же уровне. В случае если в декабре 2025 года ставка окажется выше 21%, лимит также увеличится. Но вероятность такого сценария оценивается как крайне низкая.
Больше текстов про вклады можно найти в телеграм-канале журнала Сравни.
С точки зрения налогообложения снижение ключевой ставки может привести к снижению необлагаемого лимита.
Если в следующем году максимальная ставка ЦБ окажется ниже, например на уровне 18%, необлагаемый лимит по вкладам составит 180 тысяч ₽.
В этом случае больше вкладчиков попадут под налогообложение. Это приведёт к росту суммы НДФЛ, уплачиваемого с процентного дохода. Особенно важно это учитывать тем, кто размещает крупные суммы или открывает долгосрочные вклады под высокий процент.
Если ключевая ставка в течение года менялась, для расчёта лимита будет использоваться самое высокое её значение, говорит начальник управления налогообложения и внутреннего учёта ББР Банка Дмитрий Балыгин. По его словам, чем выше максимальное значение ключевой ставки, тем больше процентов по вкладам будет освобождено от налога. Налог платят только с той части, которая выше лимита.
Пример расчёта налога на вклад
Вклад на сумму 1 миллион ₽ размещён под ставку 20% годовых. За год доход составит: 1 000 000 × 0,2 = 200 000 ₽.
Если максимальная ключевая ставка в 2025 году — 21%, то необлагаемый лимит составит 210 тысяч ₽. В этом случае весь доход — 200 тысяч ₽ — укладывается в лимит, и налог платить не требуется.
Если в 2026 году ключевая ставка будет снижена, например до 9%, то необлагаемый лимит составит 90 тысяч ₽. В этом случае налогооблагаемая база составит: 200 000 ₽ − 90 000 ₽ = 110 000 ₽.
Ставка налога зависит от общего размера процентного дохода.
Если годовой доход по вкладам — до 2,4 миллиона ₽ — применяется ставка 13%.
Если доход превышает 2,4 миллиона ₽ — ставка 15%.
Для нерезидентов РФ — ставка 15% независимо от суммы.
Если налоговая база из предыдущего примера составляет 110 тысяч ₽, то налог составит: 110 000 ₽ × 0,13 = 14 300 ₽.
Когда станет известен итоговый лимит для налогов по вкладам в 2025 году
Финальный размер не облагаемой налогом суммы будет зафиксирован 1 декабря 2025 года — тогда будет определена максимальная ключевая ставка за год. Если она останется на уровне 21%, лимит не изменится. Точный расчёт налога возможен только в самом конце года. До этого момента остаётся лишь отслеживать решения Центробанка и рассчитывать возможные сценарии.
До конца года ожидается дальнейшее постепенное снижение ключевой ставки, так что не облагаемый налогом лимит суммы процентов по вкладу по итогам всего 2025 года, скорее всего, останется на прежнем уровне, говорит аналитик ФГ «Финам» Игорь Додонов. По его словам, цифра может измениться в большую сторону, только если ЦБ до конца года (точнее, до декабрьского заседания) вдруг поднимет ключевую ставку выше 21%, но вероятность этого представляется невысокой. Например, если ставка вырастет до 22%, необлагаемый лимит составит 220 тысяч ₽. Окончательный лимит станет известен 1 декабря, после фиксации максимальной ставки от всех ставок на 1-ое число каждого месяца в течение года, рассказывают в пресс-службе Т-Банка.
В 2025 году налоговая ситуация по вкладам останется стабильной. Однако в 2026 году, при дальнейшем снижении ключевой ставки, сумма необлагаемого дохода по вкладам может уменьшиться. Это означает, что те, кто раньше не платил налог, могут столкнуться с его начислением. «Если максимальная ключевая ставка в следующем году будет ниже, тогда и налоговый лимит станет ниже», — говорит доцент РЭУ им. Г. В. Плеханова Мария Ермилова.
Итоговая сумма НДФЛ будет зависеть от уровня дохода по вкладам и размера установленного лимита. Чем ниже ставка ЦБ — тем ниже порог освобождения от налога и тем выше сумма, подлежащая налогообложению.
Как сократить налоговые риски
В условиях изменяющейся ключевой ставки вкладчикам стоит заранее продумывать инвестиционную стратегию:
разбивать вклады на суммы до 1 миллиона ₽ и размещать их на имена членов семьи;
следить за ключевой ставкой — она определяет как доходность, так и налоговую нагрузку;
рассмотреть использование индивидуального инвестиционного счёта (ИИС) с возможностью получения налоговых льгот.
Итоги
Снижение ключевой ставки пока не изменило налоговую нагрузку на доходы по вкладам: лимит в 2025 году по-прежнему составляет 210 тысяч ₽. Однако в будущем снижение ставки может привести к уменьшению необлагаемого дохода и, соответственно, к росту суммы НДФЛ. Это стоит учитывать при открытии долгосрочного вклада под высокий процент.
Читайте также:
Подпишитесь на наш канал, если статья была полезной
