Удержание НДФЛ по ставке 35% в 1С возникает в случаях, когда доход физического лица превышает определенный порог (в основном, это относится к выигрышам, призам, доходам в виде материальной выгоды, превышающим определенные лимиты).
Основные моменты, которые необходимо учесть:
Ставка НДФЛ: С 1 января 2021 года применяется прогрессивная шкала НДФЛ. Ставка 35% применяется к доходам, превышающим 5 млн рублей в год (для доходов, указанных в п. 2 ст. 224 НК РФ).
Виды доходов: НДФЛ по ставке 35% удерживается с:
Стоимости любых выигрышей, превышающих 4 000 рублей, полученных в рамках рекламных акций.
Процентных доходов по вкладам, превышающих определенные лимиты.
Доходов в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей.
Суммы экономии на процентах при приобретении ценных бумаг.
Отражение удержания НДФЛ 35% в 1С:Зарплата и управление персоналом 8 (ЗУП 3.1):
Поскольку прямого указания ставки 35% в документах начисления зарплаты обычно нет, необходимо убедиться, что вид дохода настроен правильно, а затем 1С автоматически применит нужную ставку, если доход превысит порог.
Настройка вида дохода (если это нестандартный доход):
Раздел: “Настройка” -> “Начисления”.
Создайте новый вид начисления (если его еще нет) или откройте существующий.
Наименование: Например, “Материальная выгода”, “Выигрыш в лотерею”, “Процентный доход по вкладу”.
Код: Укажите код начисления.
НДФЛ:
Код дохода: Выберите соответствующий код дохода из справочника (например, 2720 — Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, или 2727 — Прочие доходы, облагаемые по ставке, отличной от 13 (15) процентов).
Ставка налога: В ЗУП 3.1 напрямую ставку не указывают. Важно правильно выбрать код дохода.
Страховые взносы: Укажите, облагается ли данный вид дохода страховыми взносами. (В зависимости от вида дохода).
В бухгалтерском учете: Укажите счета учета затрат и аналитику.
Начисление дохода:
Раздел: “Зарплата” -> “Все начисления”.
Нажмите кнопку “Создать” -> “Прочие доходы”. (Или используйте документ “Премия”, если это разовая выплата сотруднику, или “Договоры (работы, услуги)”, если это выплата по договору ГПХ).
Укажите сотрудника, организацию, месяц начисления.
Вид дохода: Выберите настроенный вид дохода (например, “Материальная выгода”).
Сумма: Укажите сумму дохода.
Дата получения дохода: Укажите дату получения дохода.
Облагается НДФЛ: Установите флажок.
Облагается страховыми взносами: Установите флажок, если данный вид дохода облагается страховыми взносами.
Счет, субконто: Укажите счет затрат, на который будет отнесена сумма дохода.
Проведите документ.
Расчет НДФЛ и страховых взносов:
Раздел: “Зарплата” -> “Начисление зарплаты и взносов”.
Создайте документ “Начисление зарплаты и взносов” за месяц, в котором был начислен доход.
1С автоматически рассчитает НДФЛ и страховые взносы, учитывая все доходы сотрудника и применив ставку 35% к доходам, которые облагаются по этой ставке и превысили установленный лимит (если он есть для данного вида дохода).
Проверьте результаты расчета.
Выплата дохода и перечисление НДФЛ:
Раздел: “Банк и касса” -> “Ведомости на выплату зарплаты” (или “Расходный кассовый ордер”).
Создайте ведомость на выплату зарплаты.
1С автоматически заполнит ведомость с учетом удержанного НДФЛ (в том числе по ставке 35%).
Создайте платежное поручение на перечисление НДФЛ в бюджет. 1С автоматически заполнит платежное поручение на основании данных ведомости.
Важно! Перечисляйте НДФЛ в бюджет в установленные сроки.
Формирование отчетности:
Данные о доходах, облагаемых НДФЛ по ставке 35%, и удержанном НДФЛ отражаются в расчете 6-НДФЛ и справке 2-НДФЛ (теперь это приложение к 6-НДФЛ).
Особенности:
Прогрессивная шкала НДФЛ: С 2021 года применяется прогрессивная шкала НДФЛ. Ставка 35% применяется к доходам, превышающим 5 млн рублей в год (для доходов, указанных в п. 2 ст. 224 НК РФ). Необходимо следить за суммой дохода сотрудника с начала года, чтобы правильно применять ставку НДФЛ. 1С должна делать это автоматически.
Код дохода: Правильный выбор кода дохода является критически важным для корректного расчета НДФЛ. Используйте справочник кодов доходов ФНС.
Сроки перечисления НДФЛ: Соблюдайте установленные сроки перечисления НДФЛ в бюджет. Несвоевременная уплата НДФЛ может привести к начислению пеней и штрафов.
Документальное оформление: Все операции по начислению и выплате доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 35%, должны быть подтверждены первичными документами (приказами, договорами, актами, расчетами).
Проконсультируйтесь с бухгалтером: Если у вас возникли сомнения, обратитесь к опытному бухгалтеру или специалисту 1С.
Пример:
Предположим, сотрудник получил выигрыш в лотерее на сумму 10 000 рублей.
Создайте вид начисления “Выигрыш в лотерее” с кодом дохода 2727.
Начислите сотруднику 10 000 рублей документом “Прочие доходы”.
В документе “Начисление зарплаты и взносов” 1С автоматически рассчитает НДФЛ по ставке 35% (так как это доход, облагаемый по этой ставке).
Выплатите сотруднику выигрыш, удержав НДФЛ.
Важно:
В 1С:Бухгалтерия 8 (ред. 3.0) нет функционала для начисления зарплаты. Поэтому учет НДФЛ 35% ведется в тех случаях, когда выплачивается доход физ. лицу не по трудовому договору (например, выигрыш). В этом случае необходимо оформить операцию вручную.
Всегда проверяйте актуальность законодательства и применяйте действующие ставки и лимиты НДФЛ.
Следуя этим рекомендациям, вы сможете правильно удерживать НДФЛ по ставке 35% в 1С и вести учет в соответствии с требованиями законодательства.
