С 2025 года в систему страховых взносов в России будут внесены значительные изменения. Пониженные тарифы для определённых категорий бизнеса, повышение предельной базы и важные корректировки сроков платежей — всё это нужно знать и учитывать уже сейчас. Давайте разберём, как это повлияет на бухгалтеров и предпринимателей, и что конкретно изменится.
Что такое единые страховые взносы и как их администрирует ФНС
Единые взносы объединяют отчисления на обязательное пенсионное страхование (ОПС), обязательное медицинское страхование (ОМС) и социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству (ВНиМ). С 2023 года их рассчитывают по единому тарифу, а администрирование перешло к ФНС. Этот процесс включает ежемесячное определение базы для взносов, которая охватывает все облагаемые выплаты физическому лицу, и применение установленного тарифа.
Предельная величина базы и её значение для расчёта взносов
Каждый год Правительство РФ утверждает предельное значение базы для расчёта страховых взносов. В 2024 году эта сумма составляет 2 225 000 рублей, а в 2025 она возрастёт до 2 759 000 рублей. Это означает, что:
- до достижения этого порога применяется базовый тариф в размере 30%;
- после превышения — тариф снижается до 15,1% или, в отдельных случаях, до 0%.
Такая система позволяет снизить налоговую нагрузку на компании, которые выплачивают сотрудникам высокие доходы.
Основной тариф для крупных и средних предприятий
Для компаний, не подпадающих под льготные условия, с 2025 года сохранится стандартная ставка в 30% до достижения предельной базы, после чего применяется пониженный тариф в 15,1%.
Пример расчёта
Если сотруднику начислена зарплата 3 млн рублей за год, то с первых 2 759 000 рублей в 2025 году компания уплатит взнос по ставке 30%, а с оставшихся 241 000 рублей — 15,1%.
Пониженные тарифы для малого и среднего бизнеса (МСП)
Для субъектов МСП, зарегистрированных в реестре малого и среднего бизнеса, действует льготный порядок начисления страховых взносов. В 2025 году МСП могут применять пониженные тарифы страховых взносов в размере 15% в отношении выплат, превышающих 1,5 МРОТ.
Новый пониженный тариф 7,6% для производственных МСП
С 2025 года для субъектов МСП, которые относятся к обрабатывающим производствам (за исключением производства табачной продукции, нефти, нефтепродуктов и прочего), вводится новая льгота. МСП смогут применять пониженные тарифы страховых взносов в размере 7,6% в отношении выплат, превышающих 1,5 МРОТ.
Для применения льготного тарифа должны выполняться три условия:
1. Компания включена в реестр МСП.
2. Основной ОКВЭД относится к обрабатывающему производству.
3. В предыдущем отчётном периоде компания получила не менее 70% дохода от основного вида деятельности.
Если хотя бы одно условие нарушается, компания теряет право на льготу, и взносы пересчитываются по стандартному тарифу с начала расчётного периода.
Льготный тариф 7,6% для отдельных категорий
Отдельные категории страхователей вправе применять минимальный тариф в 7,6% по всей выплате в пределах предельной базы (в 2025 году — 2 759 000 рублей), а на суммы свыше этой базы — 0%.
Такая преференция доступна, в частности, для:
- централизованных религиозных организаций;
- организаций радиоэлектроники, если доходы от продажи соответствующих товаров составляют более 70%;
- некоммерческих и благотворительных организаций на УСН, для которых данное условие будет действовать до 2026 года включительно.
Взносы на травматизм
Помимо общих страховых взносов, работодатели обязаны выплачивать взносы на травматизм. Тарифы зависят от класса профессионального риска и колеблются от 0,2% до 8,5%.
Взносы ИП за себя: новая предельная сумма
Для ИП, как и для работодателей, размер фиксированных взносов будет повышаться. В 2025 году для предпринимателей установлены такие ставки:
Фиксированная часть (доходы до 300 тыс. рублей) - 53 658 рублей
Предельная часть (1% с доходов свыше 300 тыс. рублей) - 300 888 рублей.
Изменение позволит предпринимателям на УСН с объектом «Доходы минус расходы» включать в расчёт налога суммы взносов, даже если фактическое перечисление происходит в следующем году. Это позволит оптимизировать налоговую нагрузку и уменьшить авансовые платежи.
Перенос сроков уплаты взносов
С 2025 года крайний срок уплаты страховых взносов для ИП будет перенесён с 31 декабря на 28 декабря. Этот шаг позволит ФНС более оперативно отслеживать поступления и сократить риски несвоевременного перечисления.
Что нужно сделать бухгалтерам и предпринимателям уже сейчас?
В условиях роста ставок и введения новых льгот важно своевременно пересчитать бюджет компании и оценить, попадает ли ваш бизнес под льготные категории. Обратите внимание на основную деятельность вашей компании, следите за доходностью по основному виду деятельности, чтобы сохранить право на льготы.
Подпишитесь на наш канал - следите за новыми изменениями и получайте актуальные рекомендации, которые помогут вам эффективно планировать бюджет и вести бухгалтерский учёт.
Свяжитесь с нами для консультаций
Телефон: +7-952-897-59-99
E-mail: 8975999@bk.ru
Задавайте вопросы, делитесь своим опытом в комментариях и оставайтесь в курсе всех изменений, которые могут повлиять на ваш бизнес!
Директор Профстандарт
Ксения Бабурина
