Работать с самозанятым удобно, ведь он сам разбирается с платежами в бюджет. Но для успешного сотрудничества важно правильно составить договор.
Кто такой самозанятый
Разберём простой пример. Вам нужно подготовить новый компьютер к использованию: подключить его в сеть, установить программы, настроить принтер. Денис — программист. Он работает в ООО «Гигабайт» и оказывает разовые услуги как самозанятый.
По договору услуг вы — заказчик, Денис — исполнитель. После выполнения работ он отчитывается. Вы подписываете акт, где перечислены все выполненные работы. Получив от вас деньги, Денис формирует чек в приложении «Мой налог» и отдаёт его вам. А вы сможете принять вознаграждение в расходы.
Почему работать с самозанятым удобно
В отличие от обычных физлиц исполнители-самозанятые сами разбираются с налогами — платят налог на профессиональный доход. По закону с доходов от компаний и ИП они перечисляют в бюджет 6%, от физлиц — 4%.
Вы же в такой ситуации — не налоговый агент. Вам не придётся ничего удерживать из выплат, платить страховые взносы, отчитываться перед налоговой и соцфондом.
Какие ограничения есть у самозанятых
Но для плательщиков НПД есть и некоторые запреты, они перечислены в п.2 ст.4 422-ФЗ от 27.11.2018.
- Им нельзя быть посредниками, продавать подакцизные, подлежащие маркировке или чужие товары, работать с полезными ископаемыми.
- Самозанятые не могут нанимать персонал и ограничены по доходам, лимит — 2,4 млн ₽.
- Сотрудничать со своим работодателем самозанятый не имеет права ни сейчас, ни в течение двух лет после увольнения.
Если какое-то из перечисленных ограничений будет нарушено, плательщик НПД потеряет свой статус и перейдёт на другой режим. Учитывайте это при сотрудничестве.
Какой договор заключают с самозанятым
Вы можете время от времени приглашать самозанятого Дениса для разовых работ. Например, для доработок программы или настройки резервного копирования базы. По результату очередной работы вы подпишете новый акт и перечислите всё, что исполнитель выполнил в этот раз.
С самозанятым заключают договор ГПХ. Чаще всего это договор услуг, подряда или авторского заказа. В целом он аналогичен договору с обычным физлицом, но есть нюансы.
Пропишите в договоре, что исполнитель — самозанятый. Например, шапка документа может выглядеть так:
ООО «Карусель» в лице директора Самарина Сергея Александровича, действующего на основании Устава, именуемое в дальнейшем «Заказчик», с одной стороны и Константинов Денис Петрович, именуемый в дальнейшем «Исполнитель», являющийся самозанятым лицом (справка о постановке на учет в качестве плательщика НПД № 22233311) и применяющий специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», с другой стороны, совместно именуемые «Стороны», заключили настоящий Договор о нижеследующем:
Обязательно отметьте, что он не работает у вас наёмным работником сейчас и два предыдущих года.
1.6. Исполнитель не является работником Заказчика и не состоял с ним в трудовых отношениях в течение двух последних лет в связи с заключением настоящего Договора.
Статья. Договор ГПХ с физлицом.
Что проверить до оформления договора
Начиная сотрудничество, уточните статус исполнителя и проверяйте его перед подписанием акта и оплатой. Зафиксируйте в договоре обязанность исполнителя сообщать вам об изменении статуса. Например, так:
2.1.8. В случае прекращения Исполнителем специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» Исполнитель обязуется предупредить об этом Заказчика в течение 3(трёх) календарных дней с даты снятия с учета.
Чем для вас полезен чек от исполнителя
По закону самозанятые оформляют и отдают заказчикам чеки на все денежные поступления в приложении «Мой налог». Закрепите эту обязанность в договоре:
3.3. После получения оплаты Исполнитель обязан выдать Заказчику чек в течение 1 рабочего дня.
Получив чек, вы сможете списать в расходы оплату исполнителя и на текущий момент будете уверены в статусе исполнителя.
Если исполнитель потеряет статус
Самозанятый может перестать быть плательщиком НПД по желанию или, когда «слетит» с режима. Если вы внезапно узнаете, что ваш исполнитель — обычное физлицо, вам придётся удержать и перечислить НДФЛ, заплатить взносы, сдать отчётность, а возможно — заплатить пени и штрафы.
Чтобы оградить себя от таких расходов, зафиксируйте в договоре обязанность самозанятого возместить ваши убытки.
4.3. В случае если Заказчик понес убытки в результате несоблюдения Исполнителем п. 2.1.8 настоящего Договора, Исполнитель обязан возместить Заказчику все убытки.
Что может не понравиться проверяющим
Некоторые предприниматели экономят на налогах и оформляют работников самозанятыми. Но, когда исполнитель работает по графику, выполняет каждый день одну и ту же работу и ежемесячно получает фиксированное вознаграждение, налицо трудовые отношения.
Такая схема работы опасна тем, что договор могут переквалифицировать в трудовой. Получится, что всё время сотрудничества работодатель не перечислял за работника НДФЛ, взносы, не сдавал отчётность, не вёл кадровый учёт. Это приведёт к немалым доначислениям, штрафам и пеням.
