Как считается лимит доходов для освобождения от НДС у тех, кто торгует на маркетплейсах
Лимит доходов для освобождения от НДС считается от доходов, которые учтены в УСН. То есть от тех доходов, что вы отразили в КУДиР и декларации.
Учёт доходов от маркетплейсов имеет свою особенность: в налогах нужно учесть сумму оплат от покупателей, не уменьшенную на комиссию маркетплейса. То есть по факту нужно учесть больше, чем поступило вам на счёт. Сумму оплат покупателей обычно берут из отчётов маркетплейса.
Получается: учитываем в налогах полную сумму оплат от покупателей весь 2024 год → в конце года смотрим, сколько налогооблагаемых доходов вышло за год → понимаем, попадаем ли под НДС на УСН в 2025 году.
Что с НДС если в 2024 году доход вышел больше 60 млн, а в 2025 — меньше 60 млн
Если в 2024 налогооблагаемые доходы превысят 60 млн, то в 2025 году вы автоматически становитесь плательщиком НДС — не важно, сколько доходов будет в самом 2025 году. Тот факт, что в 2025 году доходов было меньше 60 млн, освободит вас от НДС в 2026 году, а на 2025 никак не повлияет. То есть, работаем мы или нет с НДС в этом году определяет доход прошлого года.
Правда ли, что на НДС попадаешь на 3 года минимум
Неправда. Когда мы превышаем лимит в 60 млн, мы встаём перед выбором: платить НДС по ставке 20% с вычетами, либо по ставке 5%, либо по ставке 7%. Если мы выбираем пониженные ставки 5 или 7%, то пока мы плательщики НДС, мы, действительно, должны применять их 3 года. Но есть обстоятельства, которые сильнее этого правила. Например, мы начнём зарабатывать больше 250 млн — в этот момент мы должны сменить ставку НДС на повышенную. Или мы, наоборот, заработали за год меньше 60 млн и перестали быть плательщиком НДС в принципе — мы перестаём платить НДС со следующего года автоматически.
Фиксация пониженной ставки была придумана для того, чтобы плательщики не метались между ставками, находясь в одном диапазоне доходов.
В какой момент выставлять счёт-фактуру при работе с маркетплейсами
Этот вопрос мы ещё прорабатываем, ответ на него появится здесь в ближайшее время.
Подлежит ли обложению НДС на УСН организация питания учащихся школ?
Эти услуги есть в 149 статье Налогового Кодекса, там перечислены виды деятельности, которые в целом освобождены от НДС. В пункте прописано, что от НДС освобождена реализация «продуктов питания, непосредственно произведенных столовыми образовательных и медицинских организаций и реализуемых ими в указанных организациях, а также продуктов питания, непосредственно произведенных организациями общественного питания и реализуемых ими указанным столовым или организациям».
То есть не облагается НДС то, что школьные столовые сами произвели и продали школьникам. И еще не облагается НДС то, что сторонние предприниматели произвели и продали в эти самые столовые. Получается, если мы испечём булочки и продадим их в школьную столовую, то это операция без НДС. Если же мы продадим столовой муку, то это операция будет облагаться НДС. Также важно, чтобы поставщик продавал свою продукцию именно в школу (а не самим школьникам). Если каким-то образом организация сама стоит в школе и продает что-то приготовленное школьникам, то тут эта льгота не работает, но может работать льгота освобождения от НДС услуг общественного питания.
Нужно ли будет платить НДС на УСН при продаже квартир при превышении порога в 60 млн ₽?
Согласно статье 149 НК РФ продажа жилой недвижимости не облагается НДС в принципе. Поэтому если речь идёт о жилой квартире, то с этой сделки НДС вы платить не будете, не важно, являетесь вы плательщиком НДС при этом или нет. Но помните, что, например, апартаменты не являются жилой недвижимостью.
